中联重科：年报信息披露重大差错责任追究制度(2010年4月) 2010-04-30.pdfVIP

长沙中联重工科技发展股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高长沙中联重工科技发展股份有限公司 （以下简称“公司”）的规范运作水平，加大对年报信息披露责任人 的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露 的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证 券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件 及《公司章程》、《信息披露管理制度》等公司内部制度，制定本制度。 第二条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露 相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规 范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报 信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 第三条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关 规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告 真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业 绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： 1 （一） 年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会 计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务 2 报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关 要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的 内容与格式》，深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文 件和《公司章程》、《信息披露管理制度》等规定，存在重大错误或重 大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合 理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任 人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 2 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财 务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决 于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响 的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的 决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （1）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额 5%以上，且绝对金额超过 1000 万元； （2）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额 5%以上，且绝对金额超过 1000 万元；