工业企业会计模拟实习题1-31日分录答案及明细科目汇总表.doc

1 借：应付账款–江城公司 19 400 贷：原材料–原料及主要材料（甲材料） 11 200 （乙材料） 8 200 2 借：预付账款–围城公司 50 000 贷：银行存款 50 000 3 借：交易性金融资产–股票投资 154 400 投资收益 1 178 其他货币资金–存出投资款 4 422 贷：银行存款 160 000 4 借：材料采购–原材料（甲材料） 11 275 （乙材料） 8 275 应交税费–应交增值税（进） 3 230 贷：银行存款 22 780 5 借：其他应收款–业务科 1 000 贷：银行存款 1 000 6 借：银行存款 44 640 贷：应收账款–A公司 44 640 7 （1）借：材料采购–原材料（甲材料） 11 500 （乙材料） 9 000 –其他材料 1 500 应交税费–应交增值税（进） 3 740 贷：应付票据–江城公司 25 740 （2）借：财务费用–手续费 80 贷：银行存款 80 8 借：预付账款–财产保险费 6 072 贷：银行存款 6 072 9 借：银行存款 53 820 贷：主营业务收入–Ⅰ号产品 32 400 –Ⅱ号产品 13 600 应交税费–应交增值税（销） 7 820 10 （1）借：固定资产清理–投出固定资产清理 160 000 累计折旧 40 000 贷：固定资产–不需用固定资产 200 000 （2）借：长期股权投资–南方公司 170 000 贷：固定资产清理–投出固定资产清理 160 000 营业外收入–处置固定资产净收益 10 000 （3）借：长期股权投资–南方公司 71 638 贷：原材料–原料及主要材料（甲材料） 29 820 （乙材料） 40 180 材料成本差异–原材料 1 638 （4）借：长期股权投资–南方公司 100 000 贷：银行存款 100 00 11 借：管理费用–其他 500 贷：银行存款 500 12 借：应交税费–应交增值税（已） 11 078.76 –应交城建税 1 105.24 –应交教育费附加 243.68 –应交所得税 15 026.88 贷：银行存款 27 454.56 13 借：银行存款 281 151 贷：主营业务收入–Ⅰ号产品 56 700 –Ⅱ号产品 183 600 应交税费–应交增值税（销） 40 851 14 借：制造费用–折旧费 11 526 生产成本–辅助生产成本（机修车间） 7