《税收管理信息化》课件 第二节 征收监控.ppt

第二章 征收监控 征收监控环节主要内容 申报征收 纳税评估 税收计划 税收会计 税务统计 税收票证 征收监控子系统设计思路 基层税务机关按税收征管业务流程采集各类原始申报、征收及其违章处罚等涉税数据；评估核定纳税人申报信息准确性；遵照税收会计原理和规则对申报、征收等信息进行核算、监控、分析；同时向管理服务、税务稽查、法制环节反馈相关信息，提供统计、分析数据。征收监控与管理服务、稽查法制三个子系统相互监控与相互制约，形成严密的征、管、查体系。 第一节申报征收 一、申报征收管理的意义 二、申报征收管理的主要内容 三、申报征收环节与其他环节的监控关系 四、申报征收环节需要注意的问题 申报征收管理的意义 第一，规范了税务机关和税务人员自身的执法行为。 第二，极大的增强了税务机关依法行政的能力。 第三，规范的管理，严密的监控关系，有利于提高纳税人依法申报纳税的自觉性，保证国家税收及时足额入库。 申报征收管理的主要内容 纳税申报 受理申报 、申报审核 、延期申报管理 、 数据归类 税款征收 开票、销号、整理数据、产出信息 催报催缴 催报、催缴、数据整理 纳税保证金管理 保证金收取、清算、查询 纳税申报 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的时间和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为，是界定纳税人依法申报纳税的法律责任的主要依据，是税务机关税收管理数据的主要来源。 受理申报 1、纳税申报的对象 2、纳税申报的内容 3、申报期限 4、纳税申报方式 5、违法违章处理 纳税申报的对象 按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务和代扣代缴税款义务的纳税人，都是纳税申报的对象。纳税申报对象无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按照税法规定的申报期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税申报的内容 应纳税项目 或者单位税额 应纳税额 税款所属期限 代扣代缴或代收 代缴税额 提高纳税申报数据采集质量的途径： 第一，准确理解并掌握各类申报表的填写要求； 第二，耐心细致地辅导纳税人严格按要求填列并报送申报表； 第三，真实准确的接收或采集申报信息; 第四，制订并严格遵守对错误申报数据的处理流程。 申报期限 指根据法律和行政法规规定或者税务机关依照法律和行政法规的规定确定纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解缴税款的期限。 申报期限根据税种和纳税期限不同有所不同, 一般分为，按期纳税和按次纳税 。 纳税申报方式 直接（上门）申报 邮寄申报 数据电文办理 申报审核 申报资料的完整性审核 申报资料的及时性审核：是否逾期申报 申报表内、表间逻辑关系审核 与管理服务相关信息核对 延期申报管理 延期申报的条件： 不能按期办理申报 须经县以上税务机关核准 在核准延长的期限内办理申报 必须预缴税款 延期申报管理 处理流程 ： 纳税人提出申请《延期申报申请审批表》 税务机关核准并制发《核准延期申报通知书》 纳税人按核定的税款缴纳入库 纳税人办理纳税申报 税款征收 税款征收是税务机关依据国家法律、行政法规的规定将纳税人、扣缴义务人在发生纳税义务后所产生的依法应纳税款通过不同方式征收入库的执法过程或活动。 税款征收的主要内容 税款来源 征收方式 纳税期限 税款结算（缴纳） 方式 延期缴纳税款 完税凭证种类 完税凭证的开具 减税、免税和退（抵）税 税款来源 纳税申报表类 税务处理决定类 临时征收类 待批文书类 预缴类 其他 征收方式 查帐征收 核定征收 临时核定征收 定期核定征收 查补征收 临时征收 税款结算（缴纳）方式 转帐缴税 自核自缴（三自纳税） 预储帐户缴税（银税一体化管理） 支票缴税 现金缴税 信用卡缴税 委托代征、代扣代缴 纳税期限 税法中关于纳税期限的规定，包括三个层次的 含义： 纳税义务发生时间，即纳税人发生应纳税的行为，应当承担应纳税义务的起始时间。 纳税期限，即法律、行政法规规定的或者税务机关依据法律、行政法规确定的纳税人据以计算应纳税额的期限。 税款缴纳的期限，即纳税计算期满后，纳税人报缴税款的法定期限。 延期缴纳税款 延期缴纳税款的条件： 不能按期缴纳税款 经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准 时间最长不得超过三个月 延期缴纳税款 处理流程： 受理纳税人《延期缴纳税款申请审批表》 基层税务机关审核上报 上级税务机关审批（审批内容） 打印《核准延期纳税通知书》送达纳税人 完税凭证的种类 各种完税证 通用完税证 定额完税证 限额完税证 税收专用缴款书 印花税票 通用缴款书 扣（收）税款凭证 其他完税凭证 完税凭证的开具 申报开票 查补开票