恒银金融科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件-中国证监会.docVIP

恒银金融科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 中信建投证券股份有限公司： 现对你公司推荐的恒银金融科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 规范性问题 1、招股说明书披露，2013年发行人向控股股东恒融投资转让固定资产，2015年向关联方恒银通转让渤海小贷股权。（1）请发行人补充披露转让固定资产和恒银通的交易背景、交易原因、交易方式、资产情况、定价公允性、转让价款的支付情况等；（2）请会计师说明上述资产转让的会计处理方法，请会计师说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请保荐机构和会计师对以上情况进行核查，并发表明确的核查意见。 2、报告期内，公司分别向关联方恒银通采购电力通信设备，金额分别为1,672.12万元、2,472.25万元、50.25万元和0.00万元。请发行人补充披露报告期内各期公司向恒银通采购电力通信设备的具体产品名称、产品数量、销售单价及销售金额，与向独立第三方销售的细分产品价格数量进行对比分析，说明关联销售价格的公允性。请保荐机构和会计师对以上情况进行核查，并发表明确的核查意见。 3、招股说明书披露，报告期内发行人与关联方存在大量资金拆借往来。请发行人补充披露：（1）频繁发生关联方资金拆入、拆出的具体原因、发生时间、发生金额、利率及定价公允性、用途、还款时间、还款资金来源、履行的决策程序及对发行人经营业绩的影响；（2）结合现金流量表的相关科目，说明拆借资金是否完全归还，以及内部控制对关联方资金往来的规范措施；（3）关联方为发行人担保的原因，及对发行人独立运作能力的影响；（4）请保荐机构和会计师对上述事项进行核查，对上述事项及资金往来的合法合规性、发行人内控制度是否有效、公司治理是否完善发表核查意见。 4、报告期内，公司对前五大客户的销售收入分别为45,804.00万元、56,641.64万元、74,536.90万元和44,543.61万元，分别占同期营业收入的89.86%、82.59%、81.70%和84.39%。请发行人在“业务与技术”章节中补充披露：（1）报告期各期前五大客户（合并口径）中主要省分行的构成情况，分析报告期前五大客户销售规模变动的原因及合理性；（2）按主要产品类别（现金类和非现金类自助设备），分类披露报告期各期前五大客户的名称、销售内容、交易金额及占比，并分析主要客户销售金额变动的原因及合理性，各期新增客户的原因及合理性；（3）请保荐机构说明上述客户与公司、实际控制人、公司高管、核心技术人员及其他关联方之间是否存在关联关系及有无交易、资金往来或其他利益安排；（4）不同类型客户合同的获取方式、途径和能力，该等客户目前对公司产品或服务的总需求量、公司产品或服务所占比例、是否有针对发行人的未来业务合作计划；发行人与不同类型客户的合作模式，总行、分行在合同签署、收货确认及资金结算等方面的安排；（5）请发行人补充说明销售合同的主要条款，包括但不限于交易双方的主要权利和义务、客户下单方式、发货运输方式、验货方式、收款及款项结算方式、周期及合同期限等情况，如属于一年一签，详细分析公司同该等客户交易的可持续性，维护客户稳定性所采取的具体措施；结合与重大客户合作协议中的主要条款，补充说明双方的权利义务是否对等，发行人对重大客户是否存在重大依赖，是否对发行人的持续经营能力造成影响，是否针对降低其对中国农行依赖制定了相应的具体措施；（6）请保荐机构和会计师补充说明对公司主要客户的核查程序、核查措施、核查比例和核查结果，并发表明确意见。 5、报告期内，公司对前五大供应商的采购金额分别为42,396.81万元、37,132.58万元、54,447.96万元和18,272.53万元，占采购总额的比例分别为74.85%、65.14%、63.06%和59.93%，主要原材料为机芯（包括循环机芯和出钞机芯）、电子模块（包括显示器、主机、读卡器和打印机等）和机柜等。（1）请发行人补充披露报告期内各期公司总采购额的具体构成情况及金额占比，各项目金额变动的原因及与业务规模变化的匹配性；（2）按照原材料采购类型，细化披露报告期内各期前五大供应商情况，包括但不限于供应商名称、采购内容、采购数量、采购金额及占比、定价依据及其公允性，并分析各类采购主要供应商采购金额变动的原因及合理性，各期新增供应商的原因及合理性；（3）请发行人详细说明公司与各原材料类型主要供应商的合作模式、下单方式、运输方式、验货方式