天津市审计局联网实时审计操作规程.docVIP

天津市审计局联网实时审计操作规程 （试行） 第一章 总则 ? 第一条 为规范天津市审计局联网实时审计监督行为，提高审计质量和工作效率，及时揭示联网单位风险隐患，依据《天津市联网实时审计监督暂行办法》，结合工作实际，制定本操作规程。 第二条 联网实时审计操作规程分为数据采集、数据处理和组织实施三个环节。 第三条 各相关部门按照《天津市审计局联网实时审计部门职责规定》的相关内容，履行各自职责。 ? 第二章 联网实时审计数据采集 ? 第四条 数据采集前，信息化处、联网审计处协助业务部门，对联网单位财政、财务和业务系统的核算（管理）内容、组织机构、业务流程、信息系统架构、数据库类型、数据量、对外提供数据等相关情况进行调查。 第五条 数据采集阶段应当收集的资料包括：信息系统需求分析说明书、信息系统设计文档、信息系统开发文档、信息系统验收文档、数据字典等软件开发技术文档、与本单位业务相关的业务流程，以及其他需要收集的资料等。 第六条 业务部门结合联网单位信息系统情况，按照“一户一策”原则，编制数据采集方案，包括数据采集内容和范围等，信息化处和联网审计处协助确定采集周期和联网方式，由业务部门分管局领导审批。 第七条 业 务部门按照分管局领导审批的数据采集方案，起草数据采集通知书，并起草电子数据保密协议。数据采集通知书由业务部门负责人审核，信息化处、法规处负责人复 核，联网审计处负责人审签；电子数据保密协议由业务部门负责人审核，信息化处负责人复核，联网审计处负责人审签。电子数据保密协议报办公室备案管理。 第八条 业务部门应当将承诺书送达联网单位。采集数据时，要求联网单位负责人对传输的电子信息数据和提供相关资料的真实性、完整性作出书面承诺；提供与其他联网单位数据比对分析确认疑点的审计证据时，要求联网单位负责人对疑点审计证据的使用作出书面承诺。 ? 第三章 联网实时审计数据处理 ? 第九条 联 网采集的电子数据经联网监督平台采集模版自动采集、自动清洗转换、数据整理和验证，由联网审计处指定专人，每日查看数据采集工作记录，监控联网电子数据自 动采集情况，发现数据采集异常，及数据内容变更异常及时分析处理。联网审计处在监控联网电子数据自动采集中，发现联网单位未按照数据采集通知书规定时间传 输数据，下达《联网实时审计数据采集督办通知单》（见附件1），由负责对口联系的业务部门协调办理，联网审计处负责督办。 业务部门对照已联网单位数据，发现不能满足审计工作需要时，可以提出扩大其他业务部门数据采集范围的需求，转联网审计处。联网审计处根据联网单位分工管辖，与对口业务部门联系，经研究达成一致后，会同对口联系的业务部门完成数据采集工作。（见附件2） 第十条 按照局年度联网实时审计计划、分工管辖范围，联网审计处对市级联网数据使用授权，分配数据；对于业务部门、区县审计局需要跨部门数据比对时，由业务部门、区县审计局提出跨部门数据需求申请，联网审计处审核后报其分管局领导，分管局领导同意后，联网审计处授权处理。 第十一条 联网采集的市区两级电子数据集中存储在市审计局，信息化处指定专人，对源数据进行存储管理，严格执行《天津市联网实时审计电子数据集中管理办法》的有关规定。 第十二条 审计人员严格执行《天津市联网实时审计电子数据保密管理办法》及《天津市联网实时审计电子数据安全管理办法》有关规定，对联网实时审计数据、技术资料等负有保密责任，不得用于与联网实时审计无关事项。 ? 第四章 联网实时审计组织实施 ? 第十三条 每年年初市审计局备选联网实时审计主题，由综合处牵头管理，联网审计处配合。综合处根据联网审计处、业务部门上报的联网实时审计主题，结合市委市政府和审计署的工作部署，本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求等，将备选的联网实时审计主题，报局长办公会审定。 第十四条 综合处根据局长办公会审定的联网实时审计主题及需要监督的联网单位，下达局年度联网实时审计计划，相关部门承担联网实时审计任务。 第十五条 联 网审计处在日常动态监督中、业务部门在日常审计中，发现代表性、倾向性和典型性问题，可以自行确定联网实时审计主题，经分管局领导同意，报综合处备案管 理。业务部门自定的联网实时审计主题，可以自行完成，也可作为局信息开发和联网实时审计主题研究的参考，报综合处。综合处对业务部门年内反映普遍性等问 题，可以提交联网审计处进行整体性、综合性分析。 第十六条 承担联网实时审计主题项目的相关部门，应当编制审计实施方案，审计实施方案应当明确审计目标、范围、内容、审计思路、数据需求和审计人员、审计时间等工作要求。 第十七条 联网审计处指定专人，每日整理联网监督平台风险预警模型自动运行显示的预警信息，将初步确认的疑点推送至相关业务部门联网审计岗，提交业务部门领导确认疑点。 第十八条 业务部门指定专