金塔县金泰粮食储备有限公司财务管理与制度.docVIP

金塔县国有粮食企业财务管理制度 总则 第一条 为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，制定本制度。 第二条 县粮食局作为投资者和主管部门，对国有粮食购销企业实行财务审核和监督。 第三条 企业财务管理实行“权限划分”为特征的总经理负责制：属总经理审批权限内的支出，经总经理同意财务负责人审核即可办理；属总经理权限以外的支出，必须由总经理以书面形式报公司董事会批准方可办理。 第四条 权限划分标准以《金塔县国有粮食企业重大事项报告制度》内容为准。 第五条 企业应依据《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等规定，规范会计核算，如实反映企业财务状况，准确、真实提供会计信息，接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第六条 企业应依据《内部会计控制规范》，建立健全内部会计控制制度，提高企业管理水平。 第七条 企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第八条 本财务制度是在国家有关财务制度规定的基础上结合公司具体情况，仅就企业改革后会计核算、财务管理、内部控制等方面亟需加强的问题进行的细化，对未涉及到的有关会计核算、财务管理等内容，全部以《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等有关会计法律法规和财务管理制度为准。 第二章 财务管理体制 第九条 公司设财务室，财务室人员有会计和出纳组成。 第十条 公司会计实行委派制。县粮食局局统一组织实施对所属企业主管会计的任免、考核、奖惩等管理工作。 第十一条 会计是企业领导班子成员，享受企业副职待遇。企业负责人直系亲属不得担任本企业的会计主管和出纳。 第十二条 出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 第十三条 会计人员必须持有会计从业资格证书。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。聘用的财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规规章和会计制度，遵守职业道德。 第十四条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。 第十五条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律、财务管理制度和重大事项报告制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销和拒绝执行。 涉及到未按重大事项报告制度要求审批的财务支出，财务负责人必须及时向县粮食局报告。 　第十六条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交必须由粮食局财务股和企业总经理负责监交，并签字盖章。 第三章 会计核算原则 第十七条 公司必须按照《会计法》和国家统一会计制度的规定，建立会计帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第十八条?各企业只准设置一套会计账务，严禁搞账外账或设置“小金库”。 第十九条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 第二十条 企业发生各种经济业务，都必须按国家统一会计制度的要求填制会计凭证。凭证的填制内容必须真实、完整。 第二十一条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，登记账簿必须符合《会计基础工作规范》的要求。 帐簿记录应定期或不定期与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务人等进行核对，保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。实行会计电算化的企业，总帐和明细帐应当定期打印。 第二十二条 企业必须按照国家统一会计制度规定，定期编制财务会计报告。 企业的会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表的内容和格式应当符合国家统一会计制度规定。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。企业必须按照要求向粮食行政主管部门和有关单位报送财务会计报告。 第二十三条 企业的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计核算口径一致、会计年度内会计处理方法一致。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得报送虚假财务会计报告。 第二十五条 企业应当按照《会计档案管理办法》要求，对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料建立会计档案。 企业对会计档案必须进行科学管理