工商银行内部控制分析.doc

工商银行内部控制研究报告 评分 一一 二二 三三 四四 总分 目录 摘 要 I 第1章 公司背景介绍 1 第2章 工商银行公司内部控制五要素分析 1 2.1 内部环境分析 2 2.1.1.组织架构 2 2.1.2.发展战略 3 2.1.3人力资源 3 2.1.4企业文化 3 2.2 风险评估 3 2.2.1风险分析 3 2.3控制活动 4 2.4信息与沟通 4 2.5内部监督 5 第3章 分工商银行公司内部控制不足及相关建议 6 3.1工商银行公司内部控制不足 6 3.1.1内部环境的不足 6 3.1.2风险评估的不足 6 3.1.3控制活动的不足 6 3.1.4信息与沟通的不足 7 3.1.5内部监督的不足 7 3.2相关建议 7 3.2.1内部环境的建议 7 3.2.2风险评估的建议 8 3.2.3控制活动的建议 8 3.2.4信息与沟通的建议 8 3.2.5内部监督的建议 8 第4章 总结 9 参考文献 10 摘 要 商业银行在我们的生活中扮着不可或缺的角色，与我们的衣食住行都息息相关。本文便以中国工商银行为例，从理论和现实两个层面对中国工商银行现行的内部控制机制进行分析和阐释，并由此发掘中国工商女孩现行内部控制的问题和缺陷。而对于所发现的问题和缺陷，本研究分析将进一步从理论层面寻找解决问题的依据，并通过已有案例进行说明，今儿提出解决问题的切实可行的措施。 关键词：工商银行，内部控制，风险评估 第1章 公司背景介绍 中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China）成立于1984年1月1日。作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。 工行上市的具体时间是2006年10月27日,在中国上海证券交易所和香港联交所同时上市 2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。截至2010年末，工商银行总资产134，586.22亿元左右，当前总市值14，344.70亿元左右，居全球上市银行之首。 截至2011年末，工商银行拥有397,339名员工，通过16,227家境内机构、203家境外机构和遍布全球的逾1,562家代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向412万公司客户和2.59亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体，跨市场、国际化的经营格局，在商业银行业务领域保持国内市场领先地位。 第2章 工商银行公司内部控制五要素分析 2.1 内部环境分析 2.1.1.组织架构 组织结构是组织设计的结果，是组织职能要解决的核心问题之一。图 3.1工商银行公司内部控制不足 3.1.1内部环境的不足 此类问题的不足之处在于以下几个方面： 1、组织结构：具体表现包括企业治理结构形同虚设，缺乏执行力，内部机构设置不科学。 2、发展战略：具体表现把控缺乏明确的发展战略；发展战略过于激进；发展战略频繁变动。 3、人力资源：具体表现包括人力资源缺乏、结构不合理、开发机制不健全；激励约束制度不合理、人员管理不完善等。 4、企业文化：具体表现包括缺乏积极的企业问哈，员工缺乏凝聚力和竞争力；企业缺乏开拓创新、退队写作和风险意识；企业缺乏诚实守信的经营理念等。 3.1.2风险评估的不足 企业风险评估最大的不足具体表现为企业定性与定量相结合评估风险的方法不完善，针对识别的风险采取相应的应对策略存在不足，持续手机与风险变化相关的信息并及时调整风险应对策略的相关机制的缺失或者不够健全。 3.1.3控制活动的不足 该类的不足之处具体变现为： 不相容职务相分离控制，定期轮岗制度有缺陷、与职责分离有关的薄弱内控和程序等。 授权审批控制，企业授权审批规定的缺失，各岗位权限范围、审批程序和相应的责任不明确，存在越权审批等。 会计系统，会计档案的管理有漏洞；业务流程控制不完善；某项业务涉及的控制政策不完善，缺乏责权明确的会计岗位制度；会计凭证、会计账簿和财务会计报告相关的内控不充分。 财产保护控制，定期盘点、账实核对措施不完善；未经授权人员能够接触资产；财产档案的管理有漏洞等。 3.1.4信息与沟通的不足 企业信息与沟通方面的不足表现为信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设；系统开发部符合内控要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；系统运行的维护和安全措施不到位；缺乏反舞弊机制等；企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整；内部信息传递不通畅、不及时，可能导致企业政策措施难以落实；内部信息传递中泄露商业机密等。 3.1.5内部监督的不足 表现为内部审计机构职责权限不明晰；没能及时、客观地向董事会、监事