《外资企业税法遵从度自评表》.docVIP

《外资企业地方税收遵行性测试表》 一、综合项： （一）填表人情况 填表人姓名： 填表人部门： 填表人联系电话： （二）企业基本情况 企业地税微机代码： 企业名称： 最大投资方的国家或地区名称： 企业中方员工人数： 企业外方员工人数（包括港澳台、华侨）： 2005年度全年销售收入（单位：万元）： 每月固定向地税申报的税种为： 每月的地税申报时限为： 使用地税发票名称 地税发票年使用量（份） （三）地税税务检查情况（填写自2003年度起至今接受的地税检查、非地税的税务检查不填） 接受税务检查时间（年月）及检查机关名称 税务检查事项和结论概要 （四）税企沟通情况： 地税外税科办公室电话： 地税主管分局的外税管理员姓名： 地税主管分局的外税管理员电话： 贵公司对地税部门有何意见和建议： 二、营业税： （一）代扣代缴营业税项目： 有无向境外支付费用，用于支付境外公司、个人提供的劳务或技术？ 支付境外劳务或技术费用是否都到地税局开具税务凭证？ 未开具凭证的费用中应税项目（境内劳务、无批文的技术使用和其他应税劳务）是否代扣代缴了营业税？ 上述应代扣代缴未代扣代缴营业税的应税项目金额多少？ 境外公司向本公司的技术转让（有批文的）是否每年到地税部门进行了备案？ （二）其他营业税项目： 本企业对外提供应税劳务、转让技术（无论本企业是否开具发票，或是否本企业直接收取费用）是否申报了营业税？ 有无本企业对关联企业提供应税劳务（如出租房产等）时，少计征营业税的情况？ 三、个人所得税： （一）外籍人员个人所得税项目： 是否知道每年的外籍人员个人所得税汇算清缴工作安排？ 请填写每年外籍人员个税汇缴工作的时间要求（时限）： 是否有外籍人员未在地税大厅受理窗口做登记？ 有的话，有几人？ 对在境外支付的外籍人员工资薪金收入，是否合并在境内申报纳税？ （协定国1年内在华时间不超过183天（非协定国90天）的外籍人员个人所得税根据合并后计算的金额按天数打折计算应纳税额（国税发[2004]97号文）。） 在1年内在华时间达到183天的协定国外籍人员，是否对境内外收入全部在境内申报纳税？（包括对不超过183天的打折部分在满183天的次月起补申报） （根据国税发[1994]184号文） （二）中方人员个人所得税项目： 企业聘用临时人员时，是否按劳务收入扣缴了个人所得税？ 超比例的住房公积金未计入工资薪金所得缴纳个人所得税，这种情况有没有？ 有的话，应补缴多少个人所得税？ （单位和个人超过规定比例和标准（单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金）缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税（财税[2006]10号文）。） 超比例的以下保险费未计入工资薪金所得缴纳个人所得税，这种情况有没有？ 有的话，应补缴多少个人所得税？ （企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税（财税[2006]10号文）。） 补充养老保险金未计入工资薪金所得缴纳个人所得税，这种情况有没有？ 有的话，应补缴多少个人所得税？ （对在职职工取得的该笔所得（补充养老保险金），应全额计入发放当月个人的工资，薪金收入，合并计征个人所得税（国税函［1999］615号）。） 四、城市房地产税： （一）房产情况： 每年的房产税征收期为几月？ 有无自有房产（厂房、办公用房等）： 自有房产峻工时间（年月）： 启用自有房产时间（年月）： 按原值缴纳房产税的开始时间（年月）： 有无2002年后峻工的房产未将“土地”计入房产原值而未申报房产税的情况？ 房产原值中，是否包括了以下附属设备和配套设施，一并计算房产税？ （以下条款“中央空调”部分自2006年起执行，其他为原有内容） （凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（国税发[2005]173号文）） （二）以下为2006年房产税自评数据： “固定资产／房产”账面原值（A）： 以上房产账面原值中不属于房产税应税项目的金额（B）和原因： 应计入房产原值而未计入房产原值的其他房产或附属设备、配套设施、装修费用金额（C）： 房产中用于出租的房产占全部房产的面积比例（百分数）（D）： 应缴纳房产税（E）：（A－B＋C）×（1－D）×7