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浙江省工业企业“两项资金”情况调查 浙江省经济贸易委员会 2006年5月 工业企业“两项资金”，指的是应收账款和产成品存货。应收账款，是企业在生产经营过程中因赊销商品或劳务而形成的应收款项；产成品存货，是企业在生产经营过程中为销售而储存的产成品。“两项资金”是企业流动资产的主要组成部分，对企业财务状况和工业经济运行影响很大。 近年来，全省占用关注经济根据省政府领导关于压缩的要求，对全省工业企业情况进行专题调。和企业问卷发放调查问卷200份，回收有效问卷164份所调查企业涵盖26个业种调方式调查工业企业企业工业企业企业工业工业企业企业占用企业工业企业工业工业企业企业企业工业企业工业企业占用工业企业工业企业2002—2005年，全省规模以上工业企业增幅达001年增幅应收账款净额和产成品存货增幅001年增幅规模以上工业企业2005年应收账款净额和产成品存货分别2005年问卷调查也表明企业呈增加之势。164家接受问卷调查的企业中应收账款增加的有76家，占46.3%基本不变的有46家，占28.1%下降的只有42家，占25.6%。产成品存货增加的有66家，占40.2%基本不变的有62家，占37.8%下降的只有36家，占22%。 增长幅度规模2002—2005年，工业企业增增其中应收账款净额增，2002省市区产成品存货增省市区增占全国的比重2001年的6.7%提高到10.4%，四年间上升了3.7个百分点。应收账款净额产成品存货总量省市区2005年企业58.5%的企业比重在10%以下，29.2%的企业比重在10%—20%，12.2%的企业比重超过20%。 二是产成品存货的平均占用期。68.2%的企业平均占用期在50天以下（其中20天以下的占31.8%），23.6%的企业平均占用期在50—100天，100天以上的企业占8.3%。 三是应收账款的账龄。69%的企业50%以上的应收账款在3个月以内，88.7%的企业50%以下的应收账款在3—6个月；79.7%的企业有账龄超过一年的应收账款，其中31.4%的企业一年以上应收账款的份额在40%以下。 （三）今年来“两项资金”的占用和增长情况 当前，工业企业“两项资金”继续呈较快增长之势。一季度，全省规模以上工业企业“两项资金”合计4187.4亿元，比去年同期增长23.3%。其中，应收账款净额2832.3亿元，产成品存货1355.1亿元，分别增长24.9%和20.2%；应收账款的增长率比去年同期略高0.8个百分点，产成品的增长率则降低3.8个百分点；这“两项资金”的增幅分别居各省全国第6位和第8位。有三个特点： 1、“两项资金”集中在主要制造业 主要制造业既是工业的支柱，也是“两项资金”的占用主体（参见附表2）。一季度，“两项资金”占用量最多的十大制造业依次是：纺织业（463.7亿元），电气机械及器材制造业（462.3亿元），通用设备制造业（411.5亿元），通信设备、计算机及其他电子设备制造业（324亿元），交通运输设备制造业（261.1亿元），化学原料及化学制品制造业（222.7亿元），金属制品业（173.9亿元），塑料制品业（172.5亿元），纺织服装、鞋、帽制造业（156.5亿元）和非金属矿物制品业（142.6亿元），这十大行业的“两项资金”全省规模以上企业总量的66.6%。同期，这十大行业的主营业务收入合计占规模以上工业企业总量的57.6%。 2、中小企业和私营企业“两项资金”相对较多 从企业规模来看：“两项资金”无论是总量还是增幅，小型企业一般都高于中型企业，中型企业又高于大型企业。一季度，全省规模以上工业企业中，应收账款净额大、中、小型企业的占比为13：37.1：49.9；增幅分别为13.4%、26.9%和26.8%。产成品存货，大、中、小型企业的占比为14.1：36.7：49.8；增幅分别为12.5%、18.5%和24%。 从企业类型来看：不同企业“两项资金”的占用和增长水平差异明显。“两项资金”占用最多的是私营企业，占规模以上工业企业总量的35.8%；再次为有限责任公司，占21.1%；其次为外资企业，占17.2%。同期，这三类企业的主营业务收入占规模以上工业企业总量的比重分别为34.5%、19.8%和27%，私营企业、有限责任公司的主营业务收入与“两项资金”的占比较为吻合，外资企业则不匹配，也就是说“两项资金”的占用程度明显好于其他企业。一季度，“两项资金”增幅较高的是外资企业（27.9%）和私营企业（25.4%），其他企业的增幅不高，其中国有控股企业增幅（18.5%）低于规模以上工业企业平均增幅3.8个百分点。 3、部分行业和企业“两项资金”现状不合理 一季度，应收账款净额增长过快的八个制造业依次是：烟草制品业（161.6%），石油加工、炼焦及核燃料加工业（47.1%），以钢铁为主的