国有高速公路上市公司内部审计制度初探.pdfVIP

宣i±澄耋 6(2014)09—64—07 【中图分类号】F2392[文献标识码】B【文章编号】1005—901 国有高速公路上市公司内部审计制度初探 应超 (江西公路开发总公司，江西南昌330038) [摘要】近年来，国有高速公路企业如何根据咱身行业特点不断完善其内部审计 制度，一直是理论界和实务界丞待解决的热点问题，随着高速公路建设的大发展，大笔 预算资金、养护资金、工程建设资金的管控和监督成为各方关注的焦点。而国有高速公 路企业本身“产权”实质所有者的先天缺位，使得此类企业完善其内部审计制度的需求 显得尤为迫切。本文紧扣“完善国有高速公路企业内部审计制度”这一主题，选取沪 深两市所有19家国有高速公路上市公司为研究对象，采用实证研究的方法，对上述19 家公司2013年审计委员会7项指标的运转状况进行数据分析，从而，为完善国有高速 公路企业内部审计制度提供借鉴。 [关键词]国有高速公路上市公司 内部审计制度审计委员会 一、我国国有高速公路企业内部审计制 得到重视。以1984年4月29日，交通部审计 度发展历程回顾 局的成立为标志，开启了我国国有高速公路企 我国国有高速公路企业内部审计制度建 业内部审计制度三十多年的发展历程。在经历 设起步较晚，直到上世纪80年代才开始逐步 了1984年4月至1988年5月的内部审计初步 管理规章制度。提高资产使用效益。单位内部 固定资产和项目资金的监管，保障各项资金安 财务管理、实物资产管理和使用部门要相互配 全规范使用。加大对养护项目资金、工程项目 合，认真学习和掌握我省固定资产管理的相关 资金的审计和监督检查力度；加大对非财政性 政策和文件规定，从固定资产的采购、人账、 资金、自揽工程收支、专用基金提取及结余资 使用、保管、盘点、报废等各个环节加强管理， 金分配、使用的审计力度，规范财务收支行为。 必须做到程序合法、手续完备、账实相符。对 重点查处签订虚假合同、协议、虚开和使用燃料、 达到报废年限需报废处置的固定资产，严格按 材料等虚假发票、虚列成本费用、套取各项资金、 照省财政厅公物仓管理制度的规定和要求办理。 私设“小金库”、违规发放津补贴、违规处置资 (八)加强财务监管、提高审计质量。省级 产及收益等问题。力争通过审计工作的开展， 公路养管事业单位及各级单位要认真履行财务、 防弊纠错，控制管理风险，提升财政预算资金 内审监督职责，加大对财务预算和建设项目资 的使用效果，切实做好保护国有资产的安全、 金的管理，强化预算执行力度，加大对政府采购、 完整和会计信息的真实、可靠。《≥ 万方数据 筮室过 表1 我国国有高速公路企业内部审计制度发展历程表 提名等委员会的，独立董事 时间 事件 影响 应当在委员会成员中占有二 标志着我国国有高速公路企业内部 1984年4月29日 交通部审计局成立 审计制度正式实行。 分之一以上的比例”；随后正 阶段 阶段特点 阶段成果 式就上市