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内部控制与控制风险评估(ppt20)
第六章 內部控制與控制風險評估;內部控制之意義與 觀念之演進;企業風險管理;內部控制組成要素;內部控制組成要素;GAAS No.1:外勤準則：進行查核規劃時，需充分瞭解內部控制，以決定執行測試之時間、性質、範圍。
GAAS No.14：除受託專案查核外，查核工作之規劃與執行，非專為發現舞弊與錯誤而設計，但仍應保持專業上應有之警覺，對於保護資產（如重大資產、應收帳款）安全及遵行法律規定之有關控制，若將影響財務報表允當部分表達，則應注意。;查核規劃時對內部控制之考量;查核規劃時對內部控制之考量;查核規劃時對內部控制之考量;會計師查核簽證財務報表所需執行內部控制的程序在各個查核階段各為哪些？是否執行與是否有效有何差別？;1.查核規劃階段：瞭解內部控制五大要素是否執行—詢問相關人員，閱讀制度手冊，檢查文件及記錄，觀察受查者內部控制制度??否實際運作執行。
控制測試階段：評估關鍵內部控制之設計或執行是否有效，所採程序，包括大樣本做測試，包括詢問、檢查文件記錄報表，觀察控制及重行執行受查者控制程序
2.控制是否執行：認定受查者是否使用該控制
執行是否有效：著眼於執行之效果;「瞭解內控」與「控制測試」之差別為何？;「瞭解內控」之目的，在取得「進行查核規劃」所需資訊。
「控制測試」之目的，在取得「評估控制風險」所需證據。;充分瞭解內部控制之方法 與程序;評估控制風險;控制測試;測試控制和瞭解內控二者間之關係 ;雙重測試(Dual Purpose Test);請說明內部控制組成要素在規模小的企業應如何修正因應;
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