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浅谈企业集团财务管理中的资金管理 摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措，使用，调节，盘活企业资金，使资金在市场经济中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金是企业进行生产经营活动的必要条件。企业创建，开展日常生产经营业务，购置设备，材料等生产要素，不能没有一定数量的生产经营资金；扩大生产规模，开发新产品，提高技术水平，更要追加投资，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题，也是我们财务工作者面临的一个重要课题。 本文对针对目前企业资金管理存在的一些问题，我国现阶段企业财务资金管理中存在的种种问题的分析，重点论述了财务管理通过筹集资金、分配资金、监督资金及强化财务的监督与控制等在企业管理中的运行控制及如何提高资金的使用效益，提出了加强财务管理的几点应对措施。 关键词：企业集团；财务管理；资金管理 引言 资金是企业进行生产开垦经营的源泉没有足够的资金企业的生产经营就不可能正常运转企业的经济效益也就无从谈起所以作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心以此来搞好整个财务管理么如何做好资金管理正是需要不断探求不断完善企业的管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心加强企业的资金管理直接关系到企业的生存与发展[1]。企业做好资金管理工作应加强资金管理基础工作合理筹集资金、资金存量资金的管理 企业效益滑坡、经营困难，除了受外部市场环境，产业政策、技术、成本等不利因素影响外，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。例如，企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用，供应环节就会中断；如果没有足够的现金支付到期的债务，严重时会导致财务危机，甚至破产清算。历史上曾有一些国际知名的大公司，虽然他们的资产还没有到资不抵债的程度，但是由于资金运作失误，资金链中断，导致经营活动正常维持，被迫破产关闭，其中的教训应该引起我们高度重视。因此可以说，资金是企业生存、发展的必要保证，资金管理是企业财务管理的核心。 加强资金管理，实现财务管理目标 企业财务管理的总体目标是要企业的经济效益，由于企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。 现代企业已突破了利润最大化作为财务管理的基本目标，这考虑了资金的时间价值和风险因素，首要表现为未来现金流量的最大化，在资金良性循环的条件下最大增值。 资金作为企业经济活动的“血液”，一旦发生问题就难以生存，更谈不上发展，也就无法实现财务管理的目标。在评价一个企业经营管理的好坏时，经营者越来越多地从资金运转状况来考虑，因为高额的账面利润可能掩盖了企业资金周转不灵的实情。例如，大量逾期应收账款的存在，隐藏了产生坏账的风险，大幅虚增企业利润，而现实中却缺乏充足的营运资金，投资者分不到红利，债权人收不回本息，将直接导致企业无法持续经营。因此企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现[2]。 现阶段企业集团资金管理中存在的问题 从母公司的角度看，当企业集团达到一定规模后，在资金管理上往往出现失控的现象，主要表现在以下几个方面。 信息失真，难以为科学决策提供依据 现代企业管理最根本的是信息的管理企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流资金流然而目前我国相当多企业的信息严重不透明不对称和不集成出于各自的利益企业管理部门间不愿及时提供相关信息人为制造信息孤岛企业的高层决策者难以获取准确的财务信息搞不清楚下面的情况更为严重的是企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真会计核算不准报表不真实有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况同时受到利益驱动的影响社会审计也走过场以致有的企业假数据真做账,真数据作假账不同的场合报不同的账账面利润看似不少但不良资产有增无减该提不提应摊未摊盈亏不实的现象比比皆是据财政部会计信息质量抽查证实全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真信息的不真实不但直接影响了企业的科学决策也影响了政府宏观管理和社会监督的效果[3]缺乏目前国有企业中所有者对企业母公司对子公司公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出尽管设置了一些监督职能也制定了多种监督制度但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段因而难以及时有效地发挥作用相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制个人说了算资金的流向与控