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审计程序表 被审计单位名称 审计项目名称 实收资本（股本） 索引号 Y—G1 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 批准人 日期 一、审计目标： 1. 确定实收资本（或股本）的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整； 2. 确定实收资本（或股本）期末余额是否正确。 3. 确定实收资本（或股本）的披露是否恰当。 二、审计程序： 审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索 引 1. 检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额以及实收资本（或股本）年度内有增减变动的是否业经工商部门备案或中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告； 关注投资者有无抽资或变相抽资的情况。 2. 以外币出资的，检查其实收资本（或股本）折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 3. 检查实收资本增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致。 4. 检查实收资本（或股本）与注册资本是否一致，如不一致应查明原因作出披露。 5. 验明实收资本（或股本）是否已恰当披露。 实收资本（股本）审定表 被审计单位名称 索引号 Y—G1—1 页次 执行人 日期 会计报表截止日 复核人 日期 索引号 投资者名称 (或股权类别) 期 初 数 本 期 增 减 数 期末数（记账本位币） 注 册 资 本 已 验 资 数 账面记账 本 位 币 注 册 资 本 已 验 资 数 账面记账 本 位 币 未审数 调整数 审定数 币种 金额 原币 记账本位币 币种 金额 原币 记账本位币 合 计 审计说明及调整分录： 审计结论： 说明: 1. 投资者名称（或股权类别）栏：投资者名称，自然人投入的填自然人姓名；法人投入的填法人单位名称；股权类别填国家资本（国家股）、集体资本（集体股）； 2. 原币栏在金额前用币别符合； 3. 注册资本应根据经有关机关批准的合同、章程规定的数额填列，并关注与营业执照的登记数相一致； 4. 本期减少数可在金额前“－”号表示。 审 计 程 序 表 被审计单位名称 审计项目名称 资 本 公 积 索引号 Y—G2 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 批准人 日期 一、审计目标： 1.确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定、记录是否完整； 2.确定资本公积期末余额是否正确； 3.确定资本公积的披露是否恰当。 二、审计程序： 审计重点 审计程序 执行情况说