天山5月偏差分析报告.ppt

组织结构 报告内容 天 山 水 泥 损益表-5月 毛利率趋势 三项费用 损益表—累计 销售趋势 期间费用—累计 资产 应收帐款 其它应收款 存货 固定资产 负债 应付帐款 现金流量表 屯 河 水 泥 公 司 概要 损益表-5月 毛利率趋势 三项费用 损益表—累计 销售趋势 累计三项费用 资产负债表 资产 应收款项 其它应收款 存货 固定资产 应付帐款 负债及财务指标 现金流量表 三项现金流量 损益表-5月份 销售收入—分公司 毛利率—分公司 三项费用—5月 销售收入—分公司累计 各公司1-5月平均毛利率变化图 累计净利润—各公司 三项费用—累计 资产负债表 资产 负债及权益 应收帐款 应收帐款 存 货 短期借款 应付帐款 财务指标 屯河水泥 销售的没完成主要是销售因素，累计欠销5万吨，而均价265元/吨与预算偏差+2元 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 负债及权益 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 屯河水泥 流 动 比 率 资产负债率 屯河水泥 屯河水泥 本期销售3502万元，回款率 53％；累计销售7307万元， 回款率76％ 屯河水泥 由净利润到经营净现金流量 屯河水泥 合并报表 合 并 报 表 概要 本期收入比预算降低3％，因新增多浪和塔里木两公司，比上年同期增加27％； 累计销售收入比预算降低24％，净利润比预算降低11%； 本期销售收入11802万元，应收账款比上月增加8523万元； 累计销售回款率72%，本期仅为28%； 应收账款占总资产13%，占流动资产的35%； 经营净现金流量本期-1000万元，累计 –4318万元。 合并报表 合并报表 合并报表 合并报表 合并报表 损益表-累计 合并报表 合并报表 销售趋势—各公司 合并报表 合并报表 合并报表 合并报表 本月收购多浪和塔里木，实际投资1.2亿，支付6500万元，余5681万元挂帐；母公司本期增加5000 万元银行借款；存货增加是各公司储存熟料、水泥；市场疲软，贷款回收难度大造成应收增加 合并报表 合并报表 短期借款：合并范围扩大增1亿，本年增加贷款1亿 帐龄情况 合并报表 坏账情况 * * 德隆国际战略投资有限公司 * * 德隆国际战略投资有限公司 天山股份 5月偏差分析 财务管理部 偏差分析 纠偏措施 关键因素 报表分析 报告内容 报告人 战略管理部 龚征宇 财务管理部 陈 剑 多浪和塔里木本年新增 天山水泥2002年5月份财务分析报告 屯河水泥2002年5月财务分析报告 合并报表分析 天山水泥 概要 本期及累计销售收入比预算降低14％-15％，比去年同期降低20％； 净利润本期由于补贴收入的影响，比预算增加15%，但累计比预算降低25％； 累计销售收入7862万元，但应收帐款比上年末上升3768万元； 销售回款率累计为50％，但本期仅为20%，本期经营现金流量为-3071万元；累计经营现金流量-1.1亿元； 公司依赖银行筹资弥补经营性现金流入的不足。 天山水泥 天山水泥 收入偏差主要来自于销量没有完成，价格与预算无差异 业绩趋势 天山水泥 1月 2月 3月 4月 5月 天山水泥 季节性因素，产量上升，成本下降 天山水泥 天山水泥 天山水泥 天山水泥 营业费用：业绩与工资挂钩，少支出88万，销售减少纸袋少耗用170万 资产负债表 天山水泥 天山公司与管理机构报表分立，货币资金、预付帐款、长期投资、短期借款、其它应付等均 转入股份公司；应收帐款上升为赊销所致，固定资产增加为在建工程增加粉末站 天山水泥 货币资金转股份公司1.2亿 负债及权益 天山水泥 短期借款1.3亿，所有者权益3.8亿、以及其它负债项目转入股份公司所致 天山水泥 天山水泥 天山水泥 天山水泥 流 动 比 率 资产负债率 天山水泥 天山水泥 天山水泥 本期销售3422万元，回款率 20％；累计销售7862万元， 回款率50％ 三项现金流量 天山水泥 经营净现金流量—由净利润到经营净现金流量 天山水泥 屯河水泥 本期收入与预算基本一致，因毛利上升和补贴收入影响，净利润比预算上升15％； 累计收入比预算降低6％，因成本降低等综合影响，净利润比预算上升12％； 累计销售收入7307万元，但应收帐款比上年末上升3352万元； 销售回款率累计为76％，但本期仅为53%； 本期经营现金流量为-455万元；累计经营现金流量-4733万元； 公司依赖内部往来筹资弥补经营性现金流入的不足。 屯河水泥 销量完成计划，单价比预算下降4元/吨，收入略有差异 毛利率上升：水泥单位成本下降6.6元/吨， 1月 2月 3月