[经济学]6-1商业银行与中央银行往来09-10学年ppt.pptVIP

第六章 金融机构往来的核算 金融机构往来的核算 金融机构往来有广义和狭义之分； 广义的金融机构往来包括银行系统内部往来、中央银行与商业银行之间的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与非银行金融机构之间的往来、商业银行与非银行金融机构之间的往来等，范围较广。 金融机构往来的核算 狭义的金融机构往来是指商业银行与中央银行之间，商业银行与商业银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 本章所涉及的金融机构往来，主要是指狭义的金融机构往来。 本章主要内容 6-1 商业银行与中央银行往来的核算 中国人民银行是国家领导管理全国金融事业的中央银行，它是各商业银行的银行。商业银行在日常经营中，与人民银行主要存在如下往来关系： 各商业银行向中央银行发行库领取现金和缴存现金； 各商业银行吸收的国家金库款及财政性存款全部缴存中央银行； 各商业银行吸收的一般存款按比例缴存中央银行； 各商业银行营运资金不足时，向中央银行申请再贷款，再贴现等 这些业务的处理都要通过商业银行在中央银行的存款帐户进行核算。 6-1 商业银行与中央银行往来的核算 一、商业银行准备金存款账户的开立 商业银行为满足通过中央银行办理各种业 务，资金清算及考核法定存款准备金的需 要，需要在中央银行开立准备金存款帐户。 存款准备金 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 存款准备金制度是在中央银行体制下建立起来的，世界上美国最早以法律形式规定商业银行向中央银行缴存存款准备金。 存款准备金制度的初始作用是保证存款的支付和清算，之后才逐渐演变成为货币政策工具，中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。 1003存放中央银行款项 资产类帐户，本科目核算各商业银行在中央银行开户并存入的用于支付清算，调拨资金，提取及缴存现金，往来资金结算及按吸收存款的一定比例缴存中央银行的款项和其他需缴存的款项。 期末本科目借方余额，反映银行存放在中央银行的各种款项。 2007年1月15日起，中国人民银行提高存款准备金率到达到9.5% 2007年2月25日起，中国人民银行提高存款准备金率达到10.0% 2007年4月16日起，中国人民银行提高存款准备金率达到10.5% 2007年5月15日起，中国人民银行提高存款准备金率到11% 2007年6月5日起，中国人民银行提高存款准备金率到11.5% 2007年8月15日起，中国人民银行提高存款准备金率到12% 2007年9月25日起，中国人民银行提高存款准备金率到12.5% 2007年10月15日起，中国人民银行提高存款准备金率到13% 2007年11月26日起，中国人民银行提高存款准备金率到13.5% 2007年12月25日起，中国人民银行提高存款准备金率到14.5% 2008年1月25日起，中国人民银行提高存款准备金率到15% 2008年3月25日起 ，中国人民银行提高存款准备金率到15.5% 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 二、商业银行向人民银行存取款项的核算 ㈠商业银行向人民银行存取现金的核算 商业银行向人民银行缴存现金，人民银行直 接交入发行库作为货币回笼，发行库的发行基金 增加，商业银行库存现金减少，存款准备金增加。 商业银行库存现金不足，向人民银行支取， 人民银行从发行库出库，发行基金减少，商业银 行库存现金增加，准备金存款减少。 1、商业银行向人民银行存入现金的处理 商业银行向人民银行存入现金，应填制“现金缴款单”，连同现金一并交发行库。 商业银行填制现金付出传票，办理转账，其会计分录为： 借： 存放中央银行款项 贷：库存现金 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 2、商业银行向人民银行提取现金的处理 商业银行向人民银行提取现金，应填写现金支票，待取回现金后，填制现金收入传票。其会计分录为： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 ㈡商业银行向人民银行转账存取款项的核算 这里主要指除现金外，商业银行由于办理其他业务而向中央银行存取款项的核算，主要包括：商业银行系统内资金调拨，异地跨系统资金清算，同城票据交换差额清算，再贷款与再贴现等； 商业银行办理这些业务办理这些业务向中央银行存入或支取款项，均需通过“存放中央银行款项”进行核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 1．向人民银行存入款项的处理 商业银行办理有关业务，应根据有关业务凭证办理转账。其会计分