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税务代理实务分类模拟题流转税纳税申报代理实务(一)
一、单项选择题
1、某棉纺有限公司系增值税一般纳税人,其生产的棉纺织品适用增值税税率为 17%,出口退税率1998年由9%调为11%,1999年1季度有关出口退税资料如下:
项 目账面金额(元) 出口销售额 内销不含增值税销售额 本期进项税额1426000 273411.76 272000
? ?企业采用“免、抵、退”办法计算出口退税额,注册税务师受托代理计算其当期应退税额为( ? ?)元。
? ?A.0 ? ?B.96000 ? ?C.111440 ? ?D.139960
2、2,某食品厂(系增值税一般纳税人)2002年11月份从农民手中收购一批小麦,本月开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,则下列计算的准予抵扣的进项税额中,正确的是( ? ?)元。
? ?A.17000 ? ?B.13000 ? ?C.10000 ? ?D.9090.91 ? ?E.6000
3、下列白酒中,不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是( ? ?)。
? ?A.用粮食白酒加浆降度后生产的白酒
? ?B.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒
? ?C.用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒
? ?D.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
4、下列有关收购废旧物品业务允许扣税的表述正确的是( ? ?)。
? ?A.某塑料制品厂从废旧物资回收站处外购废旧塑料袋、桶等,根据取得的普通发票上注明收购金额按10%计提进项税
? ?B.某钢铁厂从小规模纳税人处收购废钢铁10吨,取得普通发票1张,按普通发票上注明金额的10%计提进项税
? ?C.某废旧物品回收站系增值税一般纳税人,本月共回收废旧物资价值10000元,根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按10%计提进项税额
? ?D.某啤酒厂直接从消费者手中回收旧啤酒瓶,根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按10%计提进项税
5、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该应税消费品是属于从量定额计征消费税的,其退税公式为:应退消费税税额=( ? ?)。
? ?A.出口应税消费品的到岸价×消费税税率
? ?B.出口应税消费品的离岸价×消费税税率
? ?C.出口应税消费品的出口数量×单位税额
? ?D.出口应税消费品的收购数量×单位税额
6、下列关于营业税营业额的确定,正确的说法是( ? ?)。
? ?A.某纳税人从事外汇买卖,将821万元购人的外币以830万元卖出,支付各种税费共1万元,在计算缴纳营业税时,其营业额为8万元
? ?B.某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入,当日的基准汇率为1:8.29,在计算缴纳营业税时,其营业额为165.8万元
? ?C.某纳税人从事融资租赁业务,收取的价款为60万元,价外费用为5万元,实际成本为40万元,租赁期总天数为200天,本期共20天,在计算缴纳本期营业税时,其营业额为2万元
? ?D.某纳税人从事金融经纪业务,收取佣金共30万元,其中包括代收代付的费用 1万元,则在计算缴纳营业税时,其营业额为29万元
7、某日化厂向购买方收取价款的同时,还收取了其他款项,下列项目中,属于应并人价款一并计征增值税、消费税的是( ? ?)。
? ?A.向购买方收取的增值税额
? ?B.向购买方收取的延期付款利息
? ?C.向购买方收取的以前年度借款本息
? ?D.向购买方收取的代垫运费(已将承运部门发票转交给购买方)
8、一般纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,称为( ? ?)。
? ?A.进项税额 ? ?B.销项税额 ? ?C.留抵税额 ? ?D.应纳税额
9、金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息,应借记“银行存款”科目,贷记( ? ?)科目。
? ?A.“应付账款——应付委托贷款利息”和“应交税费——应交营业税”
? ?B.“应付账款——应付委托贷款利息”
? ?C.“主营业务收入”和“应交税费——应交营业税”
? ?D.“主营业务收入”
10、下列关于申报缴纳营业税确定应税营业额表述不正确的是( ? ?)。
? ?A.娱乐业以经营娱乐业向顾客收取的全部费用为营业额
? ?B.销售不动产时,以收取的销售收入为营业额
? ?C.国际运输业务,以全程运费减去付给境外承运企业的运费后的余额为营业额
? ?D.从事安装工程作业,凡以所安装的设备的价值作为安装工程产值的,以全部费用扣除设备价款之后的余额为营业额
11、关于金融保险业营业税纳税申报的说法,正确的是( ? ?)。
? ?A.除银行、财务公司外,其他的金融机构均以一个月
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