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税务代理实务分类模拟题流转税纳税申报代理实务(一) 一、单项选择题 1、某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为 17%，出口退税率1998年由9%调为11%，1999年1季度有关出口退税资料如下： 项　　目账面金额（元）　　出口销售额 　　内销不含增值税销售额 　　本期进项税额1426000 273411.76 272000 ? ?企业采用“免、抵、退”办法计算出口退税额，注册税务师受托代理计算其当期应退税额为( ? ?)元。 ? ?A．0 ? ?B．96000 ? ?C．111440 ? ?D．139960 2、2，某食品厂(系增值税一般纳税人)2002年11月份从农民手中收购一批小麦，本月开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元，则下列计算的准予抵扣的进项税额中，正确的是( ? ?)元。 ? ?A．17000 ? ?B．13000 ? ?C．10000 ? ?D．9090.91 ? ?E．6000 3、下列白酒中，不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是( ? ?)。 ? ?A．用粮食白酒加浆降度后生产的白酒 ? ?B．以外购的不同品种白酒勾兑的白酒 ? ?C．用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒 ? ?D．用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒 4、下列有关收购废旧物品业务允许扣税的表述正确的是( ? ?)。 ? ?A．某塑料制品厂从废旧物资回收站处外购废旧塑料袋、桶等，根据取得的普通发票上注明收购金额按10%计提进项税 ? ?B．某钢铁厂从小规模纳税人处收购废钢铁10吨，取得普通发票1张，按普通发票上注明金额的10%计提进项税 ? ?C．某废旧物品回收站系增值税一般纳税人，本月共回收废旧物资价值10000元，根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按10%计提进项税额 ? ?D．某啤酒厂直接从消费者手中回收旧啤酒瓶，根据主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款按10%计提进项税 5、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从量定额计征消费税的，其退税公式为：应退消费税税额=( ? ?)。 ? ?A．出口应税消费品的到岸价×消费税税率 ? ?B．出口应税消费品的离岸价×消费税税率 ? ?C．出口应税消费品的出口数量×单位税额 ? ?D．出口应税消费品的收购数量×单位税额 6、下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是( ? ?)。 ? ?A．某纳税人从事外汇买卖，将821万元购人的外币以830万元卖出，支付各种税费共1万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为8万元 ? ?B．某保险公司1月31日收到20万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为165.8万元 ? ?C．某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为60万元，价外费用为5万元，实际成本为40万元，租赁期总天数为200天，本期共20天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为2万元 ? ?D．某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共30万元，其中包括代收代付的费用 1万元，则在计算缴纳营业税时，其营业额为29万元 7、某日化厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并人价款一并计征增值税、消费税的是( ? ?)。 ? ?A．向购买方收取的增值税额 ? ?B．向购买方收取的延期付款利息 ? ?C．向购买方收取的以前年度借款本息 ? ?D．向购买方收取的代垫运费(已将承运部门发票转交给购买方) 8、一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，称为( ? ?)。 ? ?A．进项税额 ? ?B．销项税额 ? ?C．留抵税额 ? ?D．应纳税额 9、金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息，应借记“银行存款”科目，贷记( ? ?)科目。 ? ?A．“应付账款——应付委托贷款利息”和“应交税费——应交营业税” ? ?B．“应付账款——应付委托贷款利息” ? ?C．“主营业务收入”和“应交税费——应交营业税” ? ?D．“主营业务收入” 10、下列关于申报缴纳营业税确定应税营业额表述不正确的是( ? ?)。 ? ?A．娱乐业以经营娱乐业向顾客收取的全部费用为营业额 ? ?B．销售不动产时，以收取的销售收入为营业额 ? ?C．国际运输业务，以全程运费减去付给境外承运企业的运费后的余额为营业额 ? ?D．从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以全部费用扣除设备价款之后的余额为营业额 11、关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( ? ?)。 ? ?A．除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月