[管理学]新的财务管理学3.ppt

第三章 财务预测与计划 第一节 财务预测 第二节 增长率与资金需求 第三节 财务预算 内容结构框架 第一节 财务预测 一、财务预测的意义和目的 二、财务预测的步骤 三、销售百分比法 四、财务预测的其他方法 第二节 增长率与资金需求 一、销售增长与外部融资的关系 二、内涵增长率 三、可持续增长率 第三节 财务预算 财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算 是联系在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的 整体。 一、全面预算体系 二、现金预算的编制 三、预计财务报表的编制 （一）销售预算（包括预计现金收入） 预计现金收入 (本季度收到现金比率为60%) （三）直接材料预算 直接材料预算 预计现金支出（本季度支付现金50%，其余下季度支付。） （四）直接人工预算 （五）制造费用计算 （八）现金预算 现金预算有四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。 三、预计财务报表的编制 预计财务报表主要是为企业财务管理服务，是控制企业 资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上 反映一定期间企业经营的全局情况，通常称为企业的总 预算。 预计财务报表包括预计损益表和预计资产负债表。 2、预计资产负债表 单位：元 销售预算 长期销售预算 期末存货 生产预算 预算 直接材料 直接人工 制造费用 销售费、管理费 预 算 预 算 预 算 预 算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 全面预算图 财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支 预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。 企业预算是各级部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、 考核依据，在经营管理中发挥重要作用。 （三）全面预算的编制程序 下上下 上下上 注意：只有执行人参与预算的编制，才能使预算成为他们自愿 努力完成的目标，而不是外界强加于他们的枷锁。 （二）全面预算的作用 现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的 计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案。它可以分 开编成短期现金收支预算和短期信贷预算两个预算，也可以合在一 起编成一个预算。 现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收 支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基 础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。 下面分别介绍各项预算，以及他们如何为编制现金预算准备数 据。 三、现金预算的编制 销售预算 直接材料预算 生产预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 销售及管理费用预算 现金预算 全面预算包括的内容： 销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以其为基础。 630 200 126000 合计 180 200 36000 四 200 200 40000 三 100 200 20000 一 150 200 30000 预计销售量（件） 预计单位售价 销售收入 二 季度 117800 37600 36000 26000 18200 现金收入合计 20000 30000 40000 21600 16000 216000 12000 24000 8000 18000 12000 第一季度 （销货20000） 第二季度 （销货30000） 第三季度 （销货40000） 第四季度 （