国外纳税服务经验借鉴.ppt

一、纳税服务的概念和基本特征 （一）纳税服务的概念 （二）纳税服务的基本特征 （一）纳税服务的概念 纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关、社会中介机构和其它社会组织根据税收法律法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。 Taxpayer Service Service S——smile for everyone E——excellence in everything R——reaching out to every customer with hospitality V——viewing every customer on special I——inviting your customer return C——creating a warming atmosphere E——eye contact that shows care 二、纳税服务的必要性 （一） 国际（区域性）组织对纳税服务的要求 （二） 一个案例的启示 （一）国际（区域性）组织对纳税服务的要求 1.OECD对纳税服务的要求：《良好的税收管理的原则》 2.EU的对纳税服务的要求： 《财政蓝图——健全、现代、高效的税务管理之路》 作者： 查尔斯.O.罗索蒂 任职时间：1997至2002 成绩：把美国国税局这个迂腐的官僚机构转变成一家21世纪的企业。 三、我国纳税服务工作开展情况 （一）昨天：纳税服务工作发展历程 （二）今天：纳税人满意度调查 （三）明天：纳税服务工作规划目标 （二） 纳税人满意度调查 纳税人的意见和建议： 提高税法宣传的及时性和准确性 简并涉税资料，优化办税流程 加强国地税协作 杜绝指定中介代理行为 大力推进税务信息化建设进程 改进和提升办税服务 （三）纳税服务工作规划目标 一个导向 二个目标 三个平台 六项工作 六大保障 —— “一二三六六” 新格局 四、国外纳税服务经验借鉴 （一）国外纳税服务理念的借鉴 （二）国外纳税服务有益做法的借鉴 （一）国外纳税服务理念的借鉴 1.树立以纳税人为中心的理念 澳大利亚ECMP计划（Easier, Cheaper and More Personalized) 2.机构设置和职责体现服务理念 澳大利亚的州税务局机构： 3个为运作机构，包括业务执行部、税收咨询服务部和纳税人服务部； 3个为支持机构，分别是行政部、管理服务部和信息服务部； 在上述6个之外，单独设立一个审计部，专司监督税务人员的职能。 美国组织机构图 3.将纳税服务作为战略目标之一 黎巴嫩税务局以“优化服务工作程序和流程，提供优质和快速服务，为纳税人主动遵从提供便利，促进主动遵从”作为其战略目标。 爱尔兰税务局《2008—2010年税收战略规划》：减少纳税人履行纳税义务所需时间、降低履行义务的难度、及时退税和强化税收援助。 韩国国税厅提出了工作的基本方向是“温暖税务” 。 1.税法宣传 青少年群体是税法宣传的战略重点http://www.nta.go.jp 个人和小企业是税法宣传的主要对象 纳税申报前是税法宣传的重点时段 部分国家的税法宣传用语 日本：请依法诚信纳税，因为这个社会依靠你们生存。 俄罗斯：你希望居住在一个清洁的城市吗？你希望得到免费医疗吗？你希望得到有保障的退休金吗？那么，请纳税！ 阿根廷：逃税是对社会最大的盗窃。 瑞典：此处公共设施是用纳税人税款所建。 2.纳税咨询 电话咨询在纳税咨询中占有重要地位 挪威 纳税咨询服务专业化特征明显 网上咨询发展迅猛 成立了以客户为中心的咨询机构 3.办税服务 税务登记服务形式多样 纳税申报重在事前提醒 信息报送环节注重减轻纳税人负担 缴税服务逐步向电子化过渡 简化税收征管流程 4.权益保护 制定税前权利的具体保障措施 制定税中权利的具体保障措施 制定税后权利的具体保障措施 税前权利的具体保障措施 知情权 1．通过多种途径向纳税人告知其权利与义务以及其他涉税信息 2．税务部门力争使告知的内容简明扼要，语言浅显易懂 3．为了满足不同纳税人的需求，一些国家提供了多种语言服务。 4．其他特色做法 参与权 1.设立一个