某银行管理建议书.docVIP

管理建议书 ×××公司： 受×××公司全体股东的委托，我们对×××公司(以下简称“贵行”)2011年度财务报表进行了审计。我们的责任是对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是基于为贵行服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制和经营中一些问题而提出的。由于我们的主要目的是对贵行年度财务报表的审计，因此所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵行所有的内部控制以及经营情况，所以本管理建议书包括的内部控制制度以及经营中的某些问题，仅是我们注意到的，不应视为对贵行内部控制制度以及经营决策和管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 根据我们了解，2011年度，贵行对业务流程进行了更进一步的梳理，制度建设更具可操作性和合规性，人员配备趋于合理。但由于流程改造正处于建设当中，部门人员架构及人员招聘计划还在规划以及实施中，部分内部控制现在无法全面实施。在审计过程中，我们注意到贵行内部控制制度较为完善，会计核算比较规范，但在以下几个方面仍存在不足之处： 一、信贷业务管理方面 1、贵行信贷档案管理尚有不足，借款人信息不能及时更新。 贵行规定信贷人员应每3个月对借款人进行贷后检查并形成贷后检查报告，但我们在信贷档案检查过程中注意到贷后调查报告均滞后，未做到对借款人经营信息和财务信息的及时更新。 同时我们在检查信贷档案时注意到，贵行在对部分客户进行贷前调查时，并未要求聘请中介机构对借款人的财务状况和借款偿还能力进行审计。我们认为，仅通过信贷人员的职业判断并不能完全掌握借款人的财务状况和还款能力。 建议： 贵行加强和督促信贷人员及时更新贷款人档案，对贷后调查结果及时形成贷后调查报告，以便信贷管理部门和贵行管理层及时准确了解借款人信息，控制贷款损失风险，提高信贷资产质量。同时注意及时更新抵押保证合同约定的抵押保证期间保持与贷款合同期间一致，避免贷款无法收回时抵押物无法追偿。 2、 截止2011年12月31日，贵行涉及的以政府财政作为还款来源的贷款共计1.25亿元，占贷款总额的1.42%，均为抵押、质押贷款。其中：珠海市平沙镇财政所17,250,000元，珠海市金湾区红旗镇财政所25,450,000元，珠海市富山工业开发管理有限公司75,000,000元，珠海市龙山市政工程投资管理有限公司6,937,500元。 上述贷款虽然由政府财政担保还款,但根据法律规定，政府作为行政管理部门，不具有作为借款主体和贷款保证人的资格。而且政府主管领导的变更会导致政府政策的变动，从而对上述还款来源产生不可预见的影响。进而影响上述借款人的按时付息还本能力，造成潜在的贷款损失。 建议：加强对上述贷款的管理，及时跟踪和掌握市、区政府政策的变动，逐步压缩上述贷款规模。 2、在信贷管理系统方面，贵行信贷管理系统仅能对客户基本信息进行储存，由于贵行并未强制要求信贷人员及时更新客户的基本信息，因此贵行信息管理系统储存的信息大多为借款人的初始信息，而对于贵行贷款的台账管理、贷后检查和管理、数据资料管理和日常报表管理均为人工完成。 建议：贵行建立完善的信贷管理系统，通过该系统完成客户信息管理、决策流程管理、台账管理、贷后检查和管理、贷款分类管理、数据资料管理和日常报表管理等工作，增加贷款管理效率，降低人工管理产生的操作风险和道德风险。同时建议贵行要求信贷人员根据贷后调查的结果及时更新信贷管理系统数据，充分发挥信贷管理系统的管理辅助功能。 二、资金业务管理方面 贵行于2010年设立票据中心，集中协调、管理商业汇票转贴现业务，发布及管理商业汇票转贴现指导利率，开发商业汇票转贴现业务及其衍生产品，监督和检查商业汇票转贴现业务。贵行本年票据业务发展较快，业务量较大，截止2011年12月31日，贵行尚存的转贴现业务（包含买入返售票据资产及卖出回购票据）规模达203.28亿元，资金规模较大。而贵行总行票据中心目前仅3名员工，其中一位是经理，一位是助理经理，其余为普通员工；受员工数量限制，该部门需借助其他部门人力完成部门职责；且部门助理经理还需承担部分普通员工的职责。另外，截止2011年12月31日，贵行仍采手工处理票据业务，手工操作存在一定操作风险，且工作效率受限。 建议： （1）贵行根据票据中心业务规模适当扩大人力资源规模，以适应部门业务发展，为避免潜在的利益冲突，建议明确部门之间及部门内部职责分工，相关职能适当分离； （2）建议贵行尽快完成票据系统筹建及调试工作，尽快上线票据系统，减少手工控制的错误或失误，实现资源实时共享，提高业务处理效率。 三、风险管理方面 1、目前贵行内部定价系统已投入运行，但是仍无外部定价体系，外部定价管理采消极管理策略，通常跟随其他银行定价，自主定价能力较弱。 建议：现阶段，贵行外部定价能力较差，基本跟随同业定价，虽充分考虑市场竞争力，但未能充分重视成