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商业银行经营与分析 ——建设银行报表简要分析  中国建设银行资产负债表分析 2012年建行总资产达万元，相比2011年的12,138,890百万元，增幅13.58%；2011年总资产比2010年总资产增幅13.29%，两年的总资产增幅基本持平。在总资产的构成中，客户贷款和垫款、现金及存放中央银行款项、持有至到期投资、可供出售的金融资产为主要构成部分，其中2010年、2011年、2012年现金及存放中央银行款项占当年总资产17.19%、19.55%、17.72%，2011年的现金及存放中央银行款项占当年总资产比例比2010年、2012年要高，是因为当年的法定存款准备金率上升到20%，高于其他两年。客户贷款和垫款占当年总资产50.66%、50.99%、51.81%；持有至到期投资占当年总资产17.58%、14.35%、13.90%，逐年呈下降的趋势；可工出售的金融资产占当年总资产分别为17.58%、14.35%、13.90%。此外，值得注意的是，在资产项下的交易性金融资产，2011年相比2010年增幅达到186.30%，2012年比2011年增幅达85.96%，额度分别为8,715、16206，表明2011年起建行大幅进入资本市场，其主要投资于债券，尤其是政府债券、银行及银行金融机构债券。 在负债项目下，建行的负债主要由客户存款、同业及其他金融机构存放款项构成。其中，在2010年至2012年，客户存款占当年负债总额比重分别为89.94%、87.41%、87.54%，2011年客户存款占负债总额比例相对2010年有所下降，表明银行增加了其他方式的的融资；同业及其他金融机构存放款占当年负债总额分别为6.84%、8.56%、7.63%，这一指标主要体现的是银行间的业务往来，其额度不由银行所决定。另外，负债项下交易性金融负债中，2011年比2010年增幅达139.30%，也即银行可能通过增加交易性金融负债来减缓由于客户存款下降所带来的资产总额的下降。 从利润表来看，建行的营业收入中，利息净收入和手续费及佣金净收入占到了绝大部分。2010年至2012年，利息净收入占当年营业收入比例分别达到78.56%、76.93%、77.94%，利息净收入占营业收入比重有升有降，但幅度都不大。而手续费及佣金净收入占营业收入20.41%、21.78%、20.51%，比重相对稳定。由于营业收入中，2011年比2010年增长23.72%,2012年比2011年增长14.20%,因此，利息净收入和手续费及佣金净收入在绝对额上都有大幅的增长，2011年利息净收入比2010年增长21.15%，2012年比2011年增长14.2%；2011年手续费及佣金净收入比2010年增长32.03%，在2012年增长7.54%。 在营业支出项下，建行的业务及管理费占比最大，三年分别达到67.58%、65.79%、65.20%，此项应与客户存款占负债的比重一一对应，在利息不变的情况下成正比关系。 结合三个报表，2010年至2012年，建行资产负债率为 93.55%、93.36%、93.21%，三年基本持平。ROE分别为19.18%、20.95%、20.46%，出现小幅增长；ROA分别为1.24%、1.39%、1.39%，ROE与ROE之所以差别如此大完全是因为银行是高负债经营的企业。银行利润率在这三年分别为41.85%、43.10%、42.76%，这一指标能在一定程度上反映我国金融市场的发达程度，值越大，说明金融市场越不发达，也说明了银行企业的暴利。 附表 中国建设银行报 （单位：百万） 资产： 2010年 2011年 2012年 现金及存放中央银行款项 1841867 2,373,493 2443276 存放同业款项 78,198 279,861 584538 贵金属 14,495 22,718 38419 拆出资金 68,528 110,533 138015 交易性金融资产 3,044 8,715 16206 衍生金融资产 10,153 13,073 11667 买入返售金融资产 181,075 200,045 316624 应收利息 43,861 56,420 67581 客户贷款和垫款 5,428,279 6,189,363 7142317 可供出售金融资产 693,031 663,583 681416 持有至到期投资 1,883,927 1,742,342 1915811 应收款项债券投资 306,748 299,765 217741 对子公司的投资 9,869 11,950 16676 对联营和合营企业的投资 - - - 固定资产 82,696 93,369 110343 土地使