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在财务软件中如何提高现金流量表的编制质量 财经论坛CONSTRUCTION在财务软件中如何提高现金流量表的编制质量朱永红1练治国21.贵州东华工程股份有限公司；2.贵阳勘测设计研究院摘要：现金流量表担负着提供企业现金流量信息的重要角色，报表使用人对其的质量要求很高，那么在财务软件中如何更好的编制高质量的现金流量表，则是财务软件制造商与会计人员共同的课题。关键词：财务软件现金流量往来科目质量自1998年《企业会计准则——现金流量表》颁布施行以来，现金设备，该设备需要采购人员现场考察后才能确定。所以当时就借支设流量表就成为企业财务会计报表的主表之一，“现金为王”的管理理备采购及差旅费共计76000元，那在借款的时候现金流量该在那个科念也在各企业深入展开，现金流量表扮演着为企业提供现金流量信目核算呢？不能确定。息的重要角色。在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度1.6、假如例5中借支是发生在当年的12月份，而设备实际的购上影响着企业的生存和发展。现金好比企业的血液，企业现金充裕，买日期却在次年的元月份，那么这种跨年度业务的现金流又该如何就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债分类呢？等等。务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及以上这些问题是我们在日常的经营活动中经常会碰到的，所以企业的生存。那么，现金流量报表的编制效率与报表信息质量对报表笔者想就以上问题做一些探讨，这也是作者写作本文的根本目的，以使用者则显得尤为重要。供大家参考。在现在的绝大部财务软件中，都可以通过将现金类科目（现金，2、对往来科目现金流的分类举例银行存款以及其他货币资金等）的辅助核算定义为“现金流量项目”首先在在银行存款科目下建立一个二级虚拟银行存款账户科来核算，这样在进行现金类科目的凭证编制时就会强制性的将现金目，暂命名为：银行存款——现金流调整账户，并定义为现金流辅助流进行归类，然后通过现金流量表公式的设置，可以自行取数。只要核算，本账户只用于现金流的调整，其累计发生额余额均为零。企业基础业务数据准确，那么现金流量表的数据也不会有较大误差。的基本存款账户为工行。以下就在现金流分类过程中容易产生差错1、常规业务的现金流归类举例：的往来科目部分的具体核算，进行例证分析：1.1、银行存款购买原材料：2.1、其他应收款——职工往来科目现金流会计核算，职工借备借：原材料10000用金10000元，分录：贷：银行存款——工行〔购买商品、接受劳务支付的现金/材料借：其他应收款——职工10000款〕10000贷：银行存款——工行[支付的其他与经营活动有关的现金/职通过现金流量辅助核算，现金流量表〔购买商品、接受劳务支付工借支]10000的现金〔项中会有10000元支出，而且可以看到明细为材料款；例1、假定当职工报销时，有差旅费：1000元，购材料费：88001.2、职工出差回来报差旅费：元；其余的交现金冲回。分录：借：管理费用——差旅费5000借：管理费用——差旅费1000贷：银行存款——工行〔支付的其他与经营活动有关的现金/差原材料8800（假定不考虑增值税）旅费〕5000现金〔支付的其他与经营活动有关的现金/职工借支〕200通过现金流量辅助核算，现金流量表[支付的其他与经营活动有贷：其他应收款——职工10000关的现金]项中会有5000元差旅费支出；这个时候记的要做一笔现金流调整分录：1.3、购买手提电脑一台：贷：银行存款——现金流调整账户〔支付的其他与经营活动有关借：固定资产——电子设备6000的现金/差旅费〕1000贷：银行存款——工行〔购建固定资产、无形资产和其他长期资贷：银行存款——现金流调整账户〔购买商品、接受劳务所支付产所支付的现金/固定资产(电子设备)〕6000的现金/原材料〕8800通过现金流量辅助核算，现金流量表[购建固定资产、无形资产贷：银行存款——现金流调整账户〔支付的其他与经营活动有关和其他长期资产所支付的现金]项中会有6000元购买固定资产（电的现金/职工借支〕9800（红字）子设备）支出。例2、假定职工报销时，该笔借款是购买的固定资产——电子设这类不通过往来科目核算而直接形成公司企业的材料、固定资备一台，则分录如下：产、无形资产以及成本、费用类的业务比较好处理，会计人员制作生借：固定资产——电子设备10000成凭证也相对容易，由此记账凭证生成的现金流量项目也能真实的贷：其他应收款——职工10000反映企业的业务情况。贷：银行存款——现金流调整账户〔购建固定资产、无形资产和但在现实工作中，有好多业务是通过往来处理的。如：其他长期资产支付的现金/固定资产（电子设备）]100001.4、职工借支，报销的时候发生的业务包含差旅费、购材料款贷：银行存款——现金流调整账户〔支付的其他与经营活动有关等，这种