新认定一般纳税人062福田区国税局.pptVIP

计税方法 发票管理 申报征收 便利服务 常见问题 申报纳税时间 增值税一般纳税人是按月申报，各月终了后15日内（逢节假日顺延）办理。 【问题】小规模纳税人转为一般纳税人之后，跨季度增值税如何申报？ 【答案】 4月先申报第1季度小规模季度申报；再申报3月属期一般纳税人月申报 3月需要报2月属期一般纳税人申报，但是按照连续申报的要求，必须先提前申报第1季度小规模季度申报，然后申报2月属期一般纳税人 （1）1月、2月为小规模纳税人，3月为一般纳税人 （2）1月为小规模纳税人，2月、3月为一般纳税人 申报纳税方式 一般纳税人建议使用网上申报、网上抄报税方式进行申报纳税，减少到前台等候排队时间。 网上申报涉及软件之间的操作流程： 申报纳税方式 1．已经开通了一般纳税人电子申报系统 （1）采用网上申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，并扣缴税款成功后，进入远程抄报税系统清卡。 未开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后，进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，反馈结果为申报受理成功，就可以打印申报表，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 （2）采用介质申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 未开通远程抄报税功能的纳税人，应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 申报纳税方式 2．未开通网上申报方式的纳税人，需要采用手工申报方式。应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，携带IC卡或报税盘和纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。 申报纳税方式 申报表构成：主要由1张主表+5张附表 一般纳税人纳税申报必报资料 （1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表）； （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他纳税人不得填 写该附列资料。 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵 扣明细） (外贸企业专用)； （6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 详细相关事项请参照/szgs/ysbdzbs/201212/e5d62c91d5b44d4ea860074acadc3eba.shtml 申报纳税方式 当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 销项税额=不含税销售额×税率 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（留抵税额） 辅导期转正当月的进项税额=当月进项税额+上期进项税额 纳税人应当定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。 一、报表： 资产负债表 利润表 现金流量表和相关附表 二、报送期限 　同申报期 财务会计报表报送 计税方法 发票管理 申报征收 便利服务 常见问题 自助办税一体机 自助办税一体机 自助办税一体机 自助办税一体机 自助办税一体机 自助办税一体机 自助办税一体机 深圳国税纳税服务 深圳福田国税 “扫一扫”二维码 关注“深圳国税纳税服务”（深圳市国家税务局认证微信公众账号） “扫一扫”二维码 关注“深圳福田国税”（福田区国家税务局认证微信公众账号） 微信平台 深圳国税网站 办税服务厅为纳税人提供全面方便的在线办税服务，纳税人可登陆深圳国税网站自助办理各种涉税业务。办税服务厅包括办税区、服务区和查询区等。 网站常用功能模块： 纳税人申报企业所得税、消费税，报送财务会计报表，小规模纳税人申报增值税可进入办税服务厅办税区申报。小规模纳税人需代开发票的，也进入办税区提交申请。 纳税人预申请税务文书，查询变更税务登记信息，订阅手机短信，下载涉税软件或表格可进入办税服务厅服务区办理。 纳税人查询本企业在税务机关所提交涉税文书的各流转环节，查询本企业在深圳国税征收管理系统中涉税信息，查询深圳国税局售出的发票记录，查询增值税发票是否丢失或被盗，可进入办税服务厅查询区进行查询。 纳税人和导税员在线交流，进行网上提问，或查询1