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模块三 登记日记账 一、 现金日记账的格式 （一） 三栏式现金日记账 （二） 多栏式现金日记账 模块三 登记日记账 （一） 三栏式现金日记账 表4-7 模块三 登记日记账 （二）多栏式现金日记账 表4-9 表4-10 模块三 登记日记账 在登记多栏式现金支出日记账时，要根据现金付款凭证登记现金支出日记账，每日应结出当日支出合计数，再转记到现金收入日记账中当日“支出合计”栏内。在登记多栏式现金收入日记账时，要根据现金收款凭证登记现金收入日记账，按日结算出每天现金收入总数，登记在“收入合计”栏内，并根据转过来的“支出合计”，结算出当天现金的结存金额。 小 贴 士 模块三 登记日记账 二、现金日记账的登记方法 （1） 日期栏的内容是指现金实际收付的日期。 （2） 凭证字号栏的内容是指记账的收付款凭证的种类和编号。 （3） 摘要栏的内容是简要说明登记入账的经济业务内容。 （4） 对方科目栏的内容是该项业务除库存现金外的对应科目名称，可以反映出库存现金收入的来源或支出的用途。 （5） 借方、贷方、余额栏的内容是指现金实际收付和结余的金额。 模块三 登记日记账 三、银行存款日记账的格式 表4-12 模块三 登记日记账 四、银行存款日记账的登记方法 表4-13 模块三 登记日记账 为了便于与银行对账，出纳人员根据收款或付款记账凭证登记银行存款日记账时，如果收款或付款记账凭证附有两笔以上同一经济性质的收款或付款原始凭证，应按每张原始凭证逐笔登记，并在摘要栏或凭证编号栏内注明原始凭证的种类和号码。出纳人员不得登记无原始收、付款凭证的业务。 小 贴 士 模块三 登记日记账 现金日记账和银行存款日记账的形式都有哪些？ 模块四 登记分类账 一、登记总分类账 （1）采用记账凭证账务处理程序的单位，应根据记账凭证和本单位业务量的多少每三天或五天或十天登记一次。 （2）采用科目汇总表账务处理程序的单位，应根据定期汇总的科目汇总表来登记总分类账。 （3）采用汇总记账凭证账务处理程序的单位，应根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的合计数，月终一次登记总分类账。 （4）月终，登记全部经济业务后，结出各账户本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。 模块四 登记分类账 二、登记明细分类账 （1） （2） （3） 三栏式明细账。 数量金额 式明细账。 多栏式 明细账。 模块四 登记分类账 （1） 三栏式明细账。 表4-15 模块四 登记分类账 （2） 数量金额式明细账。 表4-16 模块四 登记分类账 （3） 多栏式明细账。 表4-17 模块四 登记分类账 三、总分类账和明细分 类账的关系及平行登记法 1. 依据相同 2. 期间相同 3. 方向相同 4. 金额相等 模块四 登记分类账 总分类账簿与明细分类账簿之间的关系是统驭、控制与补充说明的关系。总分类账簿用来核算总括内容，明细分类账簿用来核算明细内容，即补充说明总分类账簿；总分类账簿中所登记的金额总数，应与其有关的各明细分类账簿金额之和相等，即总分类账簿统驭明细分类账簿，明细分类账对总分类账起辅助的作用。 小 贴 士 会计职业基础 学习情境四 启用和登记会计账簿 1 会计账簿基础认知 2 会计账簿的建立及其内容 3 登记日记账 学习情境四 启用和登记会计账簿 4 登记分类账 5 对账和结账 6 错账的查找与更正 学习情境四 启用和登记会计账簿 学习目标 了解会计账簿的概念，设置账簿的意义，以及账簿的种类和格式； 掌握会计账簿的建立原则和登记方法； 掌握对账、结账的方法； 熟悉错账更正的方法。 学习情境四 启用和登记会计账簿 张明曾是吉林市某商贸公司财务部部长。2013年张明被免职，故心生怨气。张明在离开公司时拒不交账，并将2012年的总账、明细账及会计凭证藏匿于家中。之后，该公司多次催收未果，给公司造成了不良影响。2013年4月，警方根据公司报案，以涉嫌隐匿会计资料罪对张明立案侦查，并依法对其家中进行搜查，查获其藏在家中的会计资料，遂报请检察院批准逮捕了张明。 分析：《中华人民共和国刑法》和《会计法》都做出了相关规定：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，将依法追究刑事责任。 那么，作为会计重要资料的会计账簿，企业单位应如何启用和登记呢？ 情境导航 模块一 会计账簿基础认知 一、会计账簿的概念 会计账簿简称账簿，又称账本或账册，是指由具有一定格式和互有联系的账页组成，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 模块一 会计账簿基础认知 二、会计