各种税的计算(2009CTA).docVIP

机考题库中有两个题目是这里面的原题，有时间又想多做题目的同学可以做做。后面附有答案。 2009CTA《税法I》计算题 练习说明：以下题目，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。 ??? 1．某电视机厂2006年5月发生下列几笔购销业务； ??? (1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到； ??? (2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库； ??? (3)为装修该厂展销厅，购人建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。该电视机厂雪月应纳增值税税额为(??? )元。 ??? A．10540????? ?B．7650????? C．47600???? ?D．27540 ??? 2．某百货大楼2006年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17％： ??? (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。 ??? (2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元。 ??? (3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。 ??? (4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 ??? 根据上述资料回答下列问题： ??? (1)当月允许抵扣的进项税额为(??? )元。 ??? A．684100???? ?B．684230????? C．680490????? D．687344 ??? (2)当月的销项税额为(??? )元。 ??? A．1466250????? B．1454180???? ?C．1445400??? ? D．1445000 ??? (3)当月应纳增值税额为(??? )元。 ??? A．767700????? ?B．769860?????? C．7645 10????? ?D．784530 ??? 3．甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006年2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价90000元，支付运费5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费(不含税)8000元；甲企业将收回的酒精的30％直接销售，取得不含税销售额35000元，60％用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒60吨，取得不含税销售额240000元。 ??? 根据上述资料回答下列问题： ??? (1)甲企业应纳增值税(??? )元。 ??? A．45390????? B．33340???? ?C．33690???? ?D．34700 ??? (2)甲企业应纳消费税(??? )元。 ??? A．120000????? ?B．114973．82???? ?C．102973．82????? D．108000 ??? (3)乙企业应纳增值税(??? )元。 ??? A．1360? ??? B．16275．26??? ? C．5039．03???? ?D．4225．26 ??? (4)乙企业应纳消费税(??? )元。 ??? A．4786．84??? ? B．5026．18??? C．5692．11??? D．5421．05 ??? 4.某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中：建筑业劳务费价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款1000万元，增值税170万元)；建设方采购建筑材料等830万元。甲建筑工程公司将其中300万?? 元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计200万元,安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有(??? )。 ??? (1)甲建筑工程公司应纳营业税(??? )万元。 ??? A．90????? B．125．1??? C．141??? D．150 ??? (2)甲建筑工程公司应代扣代缴税金(??? )万元。 ??? A．9．9??? B．3??? C．9??? D．3．3 ??? (3)铝材生产公司应纳增值税(??? )万元。 ??? A．0??? B．29．06??? C．7．69??? D．11．32 ??