会计制度设计第六次作业、网上考试整理部分答案(6000+字).doc

一、根据货币资金业务的特点以及经营管理对货币资金业务的要求，货币资金业务控制应达到以下目标：??? 1、货币资金业务会计核算资料准确可靠。会计核算部门应按照会计法律法规的要求进行货币资金业务的核算，正确编制会计凭证、及时记录会计账簿，保证货币资金业务会计核算准确可靠。 ??? 2、货币资金安全完整。货币资金产生错误与舞弊的风险较大，保障其安全成为货币资金控制的重要目标。 ??? 3、货币资金业务合规合法。为保证经营活动对货币资金的需要，应对每一笔支出进行严格的审批，并做到审批手续的规范化与制度化，减少不必要的支出。 ??? 4、货币资金结算及时正确。企业应该按照货币资金结算的有关规定办理结算业务，保证货币资金即使准确地结算。 保证货币资金业务控制目标的实现，企业应建立以下货币资金控制制度：??? 1、授权批准制。既对货币资金收付及保管业务采用授权批准控制措施，保证货币资金收付及保管安全。 ??? 2、凭证记录控制。既对任何货币资金的收付都必须填制或取得合规合法的原始凭证，并经审核批准后才可以作为编制记账凭证，登记账簿的依据。 ??? 3、内部牵制控制。既货币资金应实行钱账分管，对货币资金的审批记录和收付只能必须适当分离，不能由一人负责，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 ??? 4、内部稽核制度。实行内部稽核制度，以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。 ??? 5、盘点核对控制。应经常盘点库存现金，保证账实相符，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现双方在记录中的问题。 ??? 6、定期轮岗制度。在工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位。通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。 所有企业都必须设置银行存款日记帐和现金日记帐。 银行存款日记帐要求根据原始凭证逐笔登记（据个人经验：现在网银比较方便，随时都能反映银行对帐明细，也可以先登帐，但必须做好记号，防止漏记和重复记帐等问题。且需尽快拿回银行的回单核对）。 月底企业与银行余额不等的情况，要尽快核对，并编制银行余额调节表（可找银行索取）。 ? 关于现金的使用范围： ①支付职工个人的工资、奖金、津贴。 支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。 支付个人劳务报酬。 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 结算起点（1000元）以下的零星支出。 经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金储备账户是以现金作为保障，提供了周转不息的流动性以及损失补偿；该笔资金可以来源于债券的初始发行收入，如果资金耗尽，不时地通过剩余现金流来补充，以维持其必要的余额现金报销流程?①办公用资产由综合办公室统一购买，各部门若需采购专用的办公资产，需向总经理提出书面申请，经同意后方可购买。经办人用现金购买办公用实物资产时，需将实物和发票交由办公室保管员办理入库手续（如果同时领用实物要办理出库手续），在报销时将入库单和发票一并交给财务，未办理入库手续的不予报销。报销时，由经办人将所取得的原始发票分类别粘贴于原始票据粘贴单上，并将各项目填写完整后交本部门领导确认，然后交分管副总和财务审核，总经理审批，方可报销。现金报销日暂定为每周四下午，紧急情况除外。经办人须在每周四之前将手续完备的报销单据送至财务部出纳处。流程图如下： 转账支票领用核销流程①各部门因业务需要领用支票时，应由经办人填写“支票领用申请单”。申请单上各项目填写清楚后交部门领导确认，报分管副总和财务审核，总经理审批。手续齐全后，经办人凭支票领用申请单到出纳处领取支票。一般要求在取得发票后再申请领取支票。若遇未能取得发票需先行付款的特殊情况，同样需办理支票领用申请单（流程如图1所示）。经办人必须在支票领用后三日内持相应的发票来财务部核销支票（流程如图2所示）。若领用但未使用支票，经办人必须及时（最长不超过领用后三日）把支票交回财务部。支票领用流程图1如下： 发票核销流程图2如下： 其他形式付款流程①各部门需要用电汇、汇票或本票等银行结算方式对外付款时，由经办人填制“付款通知单”，详细填写通知单上各项目，尤其是收款单位的名称、银行帐号及开户银行名称必须填写正确。填写完毕交部门领导确认后，交分管副总和财务部审核，总经理审批，再将付款通知单交给出纳办理。经办人必须在付款日的前一日将付款通知单交到财务部。流程图如下： 　 差旅费报销办法为使差旅费报销有据可依，本着精打细算、勤俭节约、严格控制的原则，依据有关制度并结合公司实际情