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安永董事资讯 企业内部控制基本规范 序言 内控规范对企业的影响 内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现 了中国经济与全球经济的进一步接轨和融合。随着中国资本市场 2008 6 28 年 月 日，中国财政部、证监会、 的发展与壮大，与之配套的公司治理和监督机制的需求日益增 审计署、银监会、保监会联合发布了《企 加；而随着中国企业的做大做强，企业对于内部外部的风险需要 更有系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提 业内部控制基本规范》（以下简称 内控规“ 供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基 ” 2009 7 1 础。而在另一方面，内部控制作为一个相对较新的课题也对首次 范 ）。内控规范将自 年 月 日起在 系统建立与实施内部控制的企业提出了新的挑战。 上海和深圳交易所上市公司范围内实施， 同时鼓励非上市的中大型企业执行。 从国际上一些公司治理法案，包括美国萨班斯法案和日本金融商 “ ” 品交易法案（也被称为 日本萨班斯法案 ）的实施情况来看，企 业通常在实施的第一年会需要投入大量的时间和精力，进行不断 的学习和计划的修订工作。在实施的过程中，企业需要做出许多 对合规性工作的效果和效率方面产生根本影响的重要决定。这些 决定包括项目计划管理、实施范围、关注的风险领域以及测试策 略等。在这些领域做出正确、适当的决定对于提高基本规范的实 施效率来说十分关键。 安