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第三章、财务管理软件系统概述 财务管理软件总体结构 财务管理软件的企业应用方案及各模块介绍 2.1、财务软件总体结构与应用方案 总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成，每个子系统完成哪些功能，以及各个子系统之间的相互关系。 目前的财务软件已经从核算型发展成为管理型，涵盖供、产、销、人、财、物以及决策分析等企业经济活动的各个领域，功能不断完善，子系统不断扩展，同时出现了适合各行业的解决方案，能够满足会计核算和管理的需要。 2.1、财务软件总体结构与应用方案 以工业企业为例: 工业企业基本活动流程及管理控制流程： 企业财务管理软件基本功能模块： 工业企业应用方案流程： 工业企业基本运作流程： 工业企业基本动作流程介绍: 基本运作流程： 业务流程：企业通过开发和提供客户需要的产品和服务，主要包括采购／付款、生产制造、销售/收款 会计流程：业务流程的信息要在会计流程当中得到反映和记录，它包括采购/付款核算管理、存货核算和管理、成本核算和管理、销售/收款核算和管理、薪金核算和管理、资产核算和管理、总账和报表管理 管理流程：以会计流程产生的信息为依据，对业务流程进行计划、控制、评价等一系列活动。 这三个流程在企业整个经营活动当中，是相互联系、相互作用的。会计流程通过实时地采集生产经营活动的信息，并进行正确的反映和核算，为管理流程提供实时、动态、有效的管理信息。才能保证物流、资金流、信息流的有效集成。 财务管理软件总体结构 图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图： 材料5.15 账务处理过程： 材料5.16 销售与应收处理过程： 材料5.17 采购与应付处理过程： 材料5.18 存货处理过程： 材料5.19 资金管理、工资核算、固定资产核算过程： 材料5.191 管理分析 材料5.20 网络财务与业务协同： 财务软件应用方案 企业在应用财务软件中,按照企业的规模,应用需求以及应用的阶段,会有以下几种形式: （1）单账务处理系统：以总账为主，包括账务处理，报表处理等功能的小型系统。 （2）财务系统：包括账务、工资、固定资产管理、应收应付款系统、报表系统等功能的财务系统。 （3）供应链+财务系统（ERP系统）：包括财务以及以采购、销售、库存管理、存货核算等功能的大型财务管理系统。 图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图： 2、财务软件应用方案 按照企业应用财务软件的层次不同，我们以实际的业务处理来说明这几种类型下，不同的处理方式。 （1）单账务系统（目前比较少见了）（以账套） 向甲企业赊销 A产品200件，单价为 2000元，单位销售成本为1000元。 借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税金—应交增值税（销项税额） 68O00 借：主营业务成本 2000OO 贷：库存商品 2O000O 对于这样的业务，在账务系统中，直接输入凭证，并进行审核记账 1、财务软件总体结构与应用方案 （2）财务系统：包括总账+应收款系统（以销售为例，账套号300） 同样以一笔销售业务为例 2006年1月15日，向天益公司销售甲产品2台，无税单价为1900元，增值税率为17%。 2006年1月22日，收到银行通知，收到天益公司以信汇方式支付的甲产品货税款。 业务处理： 在应收款系统中进行“应收单据处理”，即填制销售专用发票。然后审核并制单 在应收款系统中进行“收款单处理”，并进行核销，然后制单。 以上制单生成的凭证，都还要在总账系统中进行审核，记账。 （业务分录略） 对于销售成本的结转，则是在总账系统中利用期末的销售成本结转，统一进行结转。 1、财务软件总体结构与应用方案 （3）供应链+财务系统（ERP系统） （以销售为例，账套号666） 同样以一笔销售业务为例 2005年12月23日，广州市东山百货公司批发永昌女套装500套，无税单价500元，公司已经发货。 2006年1月4日，收到广州市东山百货公司的的价税款292500（电汇2001899），公司开具销售专用发票（ZY000108），并确认出库成本。 业务处理： 这笔业务属于上一年已经发货的销售业务，本期开具销售专用发票并收到款项。 （1）在销售管理系统中，根据发货单（已有）生成销售专用发票并现结 （2）在应收款系统中，审核收款单，制单 （3）在存货核算系统中，正常单据记账，确认并结转销售成本，制单 以上制单生成的凭证，都要到总账系统中进行审核，记账 （