金融企业财务管理-第二章.pptVIP

管理学院会计系 关涛 2.1商业银行资本管理概述 2.1商业银行资本管理概述 2.1商业银行资本管理概述 2.1商业银行资本管理概述 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.2商业银行资本构成与筹集 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 2.3商业银行资本管理 * 第二章商业银行资本管理 一、银行资本的概念 国际上通常把银行资本定义为：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或附属资本。 二、资本在银行经营管理中的功能作用 1.商业银行和一般企业在资本功能上的主要区别。 银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款和负债，这决定了银行资本和企业资本在功能上的本质区别。 （1）当银行丧失清偿力和发生流动性危机时保护未保险的存款人； （2）以充足的保证金弥补未预料的亏损，以维持公众对银行的信心，使银行继续营业； 2.商业银行资本的主要功能。 （3）为购置房产设备和其他银行所需要的基本必需品提供资金； （4）对银行不合理的资产膨胀进行限制。 （1）我国的银行资本主要用于： ①现金资产；②坏账损失准备和营业差错准备； ③发放中长期贷款；④购置房产设备； （2）国际商业银行的资本一般较少用于发放贷款，其主要用于： ①保障存户免受损失，为保障清偿力和提供额外资产起缓冲作用；②保持银行信誉。主要体现在保障社会公众对银行的信任度，吸引客户存款，应付监管当局；③现金资产和风险准备；④购置房产设备。 3. 资本在商业银行经营管理中的具体作用。 一、商业银行的资本构成 1. 西方商业银行的资本构成。 （1）附属债务。 （2）优先股。 （3）普通股股权。 （1）附属债务。附属债务指的是各种在将来时间支付固定利息的计息债务。其主要形式是资本期票和资本债券。资本期票是指那些期限较短，存在大小不同发行额度的银行借据；资本债券则指那些期限较长，发行额较大的债务证券。 （2）优先股。优先股是一种固定股息的股票，其持有者对银行的收益分配和资产有固定的要求权。优先股和附属债务的主要区别，就在于优先股代表银行的所有权，并具有先于普通股但次于附属债务的要求权。通常构成银行资本的优先股是永久性非累积优先股。 （3）普通股股权。普通股股权，又称为普通股本，一般由普通股、资本盈余、未分配利润和股本储备账户四个部分组成。 ①普通股。普通股是一种主权证书。 ②资本盈余。资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时， 由于股票的市价高于票面价格或设定价值而得到的溢价部分，故又称为资本溢价。 ③未分配利润。未分配利润是指银行税后净利在分配给股东以后的余额 ④股本储备账户。股本储备账户是指在银行保留的收益中专门用于应付意外事件或预料中突发事件的准备金 用未分配利润充实银行资本，其优越性比较突出 首先，可节省股票发行费用，只要将税后净利划入未分配利润账户即可，不需要发行股票即可增资。其次，正因为不对外增发股票，因而在资本增加的同时原有股东对银行的控制权可保持不变。第三，银行净利以未分配利润的形式保留在银行，其权益仍归普通股股东所有，相当于股东分到红利后又将其投入银行，但可以免缴个人所得税，因此对普通股股东来说，这不失为一种最为有利的增资方式。 2. 现阶段我国商业银行的资本构成。 （1）实收资本。 （2）资本公积。 （3）盈余公积。 （4）未分配利润。 （5）各项准备金。 ①呆账准备金 ②坏账准备金 ③投资风险准备金 二、《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足性的规定 1. 资本的组成。《巴塞尔协议》把银行资本分为一级资本和二级资本两部分。