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加强国库经收业务管理的思考
加强国库经收业务管理的思考
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金融会
加强国库经收业务管理的思考
计
口杨振坤
国库经收处是经收各级预算的加大,业务经营逐步规范,违划转资金,通过同城票据交换或支
收入的银行业金融机构.随着市规经营被管理者视为一根碰不得的付系统划缴入库;还有个别商业银
场经济体制改革的不断深入,金”高压线”,加之国库部门对经收处行(信用社)开立”应解汇款及临
融业竞争更加激烈,金融财政体制监管力度的加强,导致商业银行在时存款”科目下的临时存款账户核
改革所积累和产生的各种矛盾与风激烈的竞争中逃避责任,对国库经算预算收入,从临时存款账户划转
险,逐渐暴露出来.如何从源头人收业务重视程度不够,积极性不高,资金,然后通过同城票据交换或支
手,进一步规范国库经收业务,防给国库资金安全快捷入库带来了付系统划缴入库.其主要原因是缴
范国库资金风险,服务地方经济发隐患.款单位账户和临时存款账户的余额
展,是各级国库部门面临的一个重(二)国库资金经收核算手续都属于商业银行考核指标之内的存
要课题.不规范款,资金划转之前,可以充当存款
一
国库经收处工作存在的问题根据规定,国库经收处收纳指标.专户属于财政性存款账户,
的预算收入,要使用”待结算财政如果使用专户核算,势必要全额缴及原因分析
款项”科目下的”待报解预算收入”存人民银行.
(一)办理国库经收业务与商专户进行核算.商业银行(信用社)(三)预算收入资金滞留现象
业银行的经营理念存在冲突普遍认为,此规定仅仅适用于核算时有发生
目前,商业银行,信用社经收未开立存款账户,用现金缴税的预预算收入过渡户已成为一些
预算收入是一项无利可图的社会算收入.纳税单位开立有账户的,征收机关的”调节器”,征收机关
义务.商业银行,信用社为开展经通过”待结算财政款项”科目下的根据上级下达的税收指标完成情况
收业务要投入大量的人,财,物,”待报解预算收入”专户核算预算调节税款人库速度,使预算收入资
不仅增加了经营成本,而且承担着收入,多增加了一个环节,增大业金滞留于过渡账户,导致国库收支
一
定的国库资金风险.随着近年来务量和业务成本,因而不愿使用专信息数据失真.从调查情况看主要
商业银行,信用社”问责制”力度户核算,而是直接从缴款单位账户表现有两种形式:一是直接为征收
2008年第9期固
库业务
机关开立过渡户,过渡户归属”单
位活期存款”科目,属计息类账户;
二是税款先纳入预算外收入存款账
户核算,然后定期报解,形成税款
过渡户.
(四)国库经收资金报解不够
及时
主要表现在当天同城票据交
换时间过后受理的票据和通过行内
往来系统接受的票据,只能次日报
解,造成待报解预算收入专户中始
终保持少则几万,多则几十万的余
额;一些经收处违反月末必须扫数
报解预算收入的规定,月末待报解
户中仍留有余额.造成经收处报解
符合规定的原因有:一是大,小
额支付系统覆盖面有限.目前,大,
小额支付系统虽推广到商业银行县
圈2008年第9期
级支行,但县级支行只能有少数网
点可以直接参与大,小额支付系统,
大多数营业机构只能依靠同城票据
交换系统和系统内往来两个渠道汇
划资金,资金汇划速度缓慢.二是
资金和税票不同步.对一些零星的,
分散的小额税收,税务机关一般采
取自收汇缴的办法,即税务机关先
开具完税证,收取现金,存入国库
经收处开立的专户,然后定期或不
定期地开具汇总缴款书,国库经收
处根据缴款书才能报解.
(五)税收缴款书填写不规范,
影响税款及时入库
《国家金库条例实施细则》规
定,国库经收处要对税收缴款书进
行审核,审核无误后办理预算收入
收纳工作.同时,《商业银行,信
用社代理国库业务管理办法》埘国
库经收处审核税收缴款书的具体内
容提出了明确的要求.但足在实际
工作中发现,税收缴款书存在预算
科目,代码,级次和收款国库名称
等要素填写错误的现象.国库部门
按照规定只能退票,因此形成税款
实质上的延解.主要原因是税务部
门在开具税收缴款书时填写不规
范,一些国库经收处工作人员对有
关国库经收处工作的法律法规制度
不了解,对有关国库经收处工作的
业务操作不熟悉,柜面监督不严.
二,加强国库经收工作的几点
建议
(一)进一步提高商业银行(信
用社)对国库经收工作的认识
一
是国库经收处工作是国家
法律法规赋予商业银行(信用社)
的职责,况且商业银行(信用社)
办理国库经收业务不是”义务劳
动”,而是实实在在得到了国家的
补偿.近年来,在商业银行(信用
社)股份制改革,实现资产重组过
程中,财政代表国家减持在银行的
权益,返还税收,消化不良资产损
失,发行国债,动用外汇储备为银
行充实资本金,直接承担了改革的
成本.商业银行(信用社)国库经
收处收纳的预算收入,可以说有一
部分通过国家财政用于了各
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