2011年住宿餐饮业财务表培训讲稿 - 北京市石景山区统计局PPT培训课件.pptVIP

2011年年报和2012年定报财务报表 （住宿和餐饮业） 北京市石景山区统计局、调查队 2011年12月 主要内容 一、报表简介 二、指标解释及说明 三、总体要求 四、报送时间 一、报表简介 （一）全年报表类型 （二）变更指标 （一）全年报表类型 年报 E103-2表—住宿和餐饮业财务状况 定报 E203-1表—重点批和零、住和餐财务状况 E203-2表—非重点批和零、住和餐财务状况 （二）变更指标 年报(E103-2) 序号 增加指标 取消指标 调整指标 原 现 1 可供出售金融资产 流动资产平均余额 短期投资 交易性金融资产 2 持有至到期投资 长期投资合计 长期负债合计 非流动负债合计 3 投资性房地产 长期债权投资 营业费用 销售费用 4 营业外支出 应付工资总额(贷方累计发生额) 住房公积金和住房补贴 住房公积金 5 土地和固定资产支出 主营业务应付工资总额 　 　 6 土地购置 应付职工福利费总额(贷方累计发生额) 　 7 房屋和建筑物 主营业务应付福利费总额　 　 8 机器设备 养老保险费 　 　 9 运输工具 医疗保险费 　 　 10 其他费用 　 　 　 11 应付职工薪酬(贷方累计发生额) 　 　 二、指标解释及说明 （一）年报指标讲解 （E103-2） （二）定报变更指标简析 （E203-2） （一）年报指标讲解（E103-2） 住宿和餐饮业财务状况 （E103-2表） 50页 住 宿 和 餐 饮 业 财 务 状 况 2 取消指标： 流动资产平均余额 长期投资合计 长期债权投资 应付工资总额(贷方累计发生额) 主营业务应付工资总额 应付职工福利费总额(贷方累计发生额) 主营业务应付福利费总额　 养老保险费 医疗保险费 住 宿 和 餐 饮 业 财 务 状 况 增加指标： 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 营业外支出 土地和固定资产支出 土地购置 房屋和建筑物 机器设备 运输工具 其他费用 应付职工薪酬(贷方累计发生额) 调整指标： 交易性金融资产 非流动负债合计 销售费用 住房公积金 住 宿 和 餐 饮 业 财 务 状 况 根据企业财务实际情况来写 上月情况或平台上之前填写 2 住宿和餐饮业财务状况 资产负债表及其附表 06会计准则：“交易性金融资产” 非06会计制度：“短期投资” 注意“年初存货”和“存货”的区别 它们分别取自于“存货”的年初余额和期末余额 06会计准则：“可供出售金融资产” 非06会计制度：免填 06会计准则：“持有至到期投资” 非06会计制度：“长期债权投资”期 末余额 06会计准则：“投资性房地产” 非06会计制度：免填 固定资产合计 06会计准则：“固定资产” 非06会计制度：“固定资产合计” 固定资产原价 购置固定资产时所产生的全部费用 累计折旧（非固定资产折旧） 全部摘自资产负债表中的相对科目的期末数 06会计准则：“非流动负债合计” 非06会计制度：“长期负债合计” 根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项。 根据“资产负债表”中“所有者权益”项下“实收资本”期末余额数填列。 实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币，单位不要填为“元”。 利润表及其它费用明细账等 取自于“利润表”中“营业收入”的本年累计数 主营业务收入如果表中没有，则用“营业收入”来代替 06会计准则：“主营业务收入”-“主营业务成本”-“主营业务税金及附加” 非06会计制度：“主营业务利润” 有其他业务的企业填写 销售费用（营业费用）、 管理费用、财务费用取自 于利润表及相关费用明细账 收入 营业收入和主 营业务收入是 相同的情况（ 无“主营业务 利润”项） ② ① ③ 统计报表：营业收入 ① 其中：主营业务收入 ① 营业成本 ② 其中：主营业务成本 ② 营业税金及附加 ③ 其中：主营业务税金及