2019届高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课时财政与税收课件新人教版必修1.ppt

?知识拓展　税收改革的意义 税种 含义或政策 作用 资源税 是以各种应税自然资源为征税对象的一种税 有利于节约资源、保护环境,提高资源利用效率,优化资源配置 消费税 是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称 对消费行为进行引导,促进科学消费、绿色消费、健康消费 房地 产税 一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税 有利于打击房地产投机,抑制房价的不合理上涨,调节贫富差距 车辆购 置税 是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税 调节收入差距,维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费,降低环境污染 烟草税 卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税 限制和减少烟草及其制品的生产与消费 出口 退税 指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税 增强出口竞争实力,扩大出口创汇 3.增值税和个人所得税的比较 增值税 个人所得税 区别 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 4.用数轴法解答个人所得税的试题 工资、薪金所得适用个人所得税7级超额累进税率表(起征点3 500元) 级数 应纳税所得额 税率(%) 1 不超过1 500元部分 3 2 超过1 500元至4 500元的部分 10 3 超过4 500元至9 000元的部分 20 4 超过9 000元至35 000元的部分 25 5 超过35 000元至55 000元的部分 30 6 超过55 000元至80 000元的部分 35 7 超过80 000元的部分 45 0,所以绘制三段即可。 ? (3)按照应纳所得额在数轴上取点。 ? 如月收入为8 500元,计算方法如下: (1)月收入-个税起征点=应纳税的部分,即8 500-3 500=5 000(元)。 (2)以个税计算7级标准和应纳税部分为限,画一个数轴,由于5 0009 00 (4)在数轴上分段,并标明每段长度。 ? ★★★这三段长度分别为: 0—1 500　　　长度为1 500　　　该段税率为3% 1 500—4 500　　长度为3 000　　该段税率为10% 4 500—5 000　　长度为500　　该段税率为20% (5)明确每段长度的税率(如上)。 (6)整合第四步和第五步分段计税,累进税额为: 1 500×3%+3 000×10%+500×20%=45+300+100=445(元) 定义 手段 处罚 偷税 纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等 税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为 超过纳税期限 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾害,骗取税收减免 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 威胁、围攻、殴打税务人员等 二、依法纳税 1.区分四种违反税法的行为 ?名师点睛????偷税和骗税手段类似,都采取欺骗方式,结果也有类似之 处,都可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同的违法行为,它们在目的上有很大的差别。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的,则属于偷税行为;如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的,则属于骗税行为。 2.区分纳税人与负税人 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,而负税人是实际负担税款的单位或个人。纳税人与负税人在有些税种中是结合在一起的,纳税人同时就是负税人,如各种所得税;而在有些税种中,两者又是分离的,纳税人向税务机关缴税,而实际承担税款的是另外的负税人,如增值税、消费税等。事实上,税款最终都要转嫁到消费者头上,因而不一定 每个人都是直接的纳税人,但每个人都是最终的负税人。 3.依法纳税是