现金流量表编制的程序实现方法CMIS系统的改进.docVIP

现金流量表编制的程序实现方法CMIS系统的改进 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????匩?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 06 . 122. 商业研究2000/银行存款及其它货币资金中的可随时用于支付的款项，原系统可能无法准确分类表示这些信息.除了上述几个原因外，其它一些因素，比如企业日常会计分录不规范、一些业务的特殊处理方式等都可能导致CMIS无法自动生成现金流量表.笔者在编程实践中总结了一个具有很强适用性和灵活性的直接实现现金流量表编制的方法，供大家研究参考.二、CMIS功能调整的主要思路1.建立现金流量编码目录对照表。可根据《企业会计准则一一现金流量表》的参考格式，对现金流量表的各项目进行统-编码.现金流量编码(CHAR型)的参考格式如下:项目类码(l位)+子项目类码(l位)+流水码。位〉l一经营活动←流入。。一净额2-投资活动l一流出01-09流水号3-筹资活动4一汇率变动5-现金反现金等价物6-补充资料注:若流水号~OO则表示这一项为净额.项目类码gt;3则子项目类码无意义.现金流量编码目录现金流量码项目名称1001 销售商品、提供劳务收到的现金1002 收到的租金1001 购买商品、接受劳务支付的现金1003 收到的增值税销项税额和退回的增值税款1005 收到的其它与经营活动有关的现金1107 支付的其它与经营活动有关的现金2001 收回投资所收到的现金2101 购置固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金2103 债权性投资所支付的现金3001 吸收权益性投资所收到的现金3104 偿付利息所支付的现金5000 现金及现金等价物净增加额2.设置与现金流量表相关的帐薄.根据报表改变会计科目的设置是符合会计制度的.现金流量表要求按业务性质分为经营、投资、筹资三大项目、每一项目下有若干子项目反映现金的流人和流出.为了适应这一要求，就要对现有帐户的明细科目设置进行调整或增加.比如为反映;现金等价物;这一项目，就应对;短期投资;帐户增设;三个月以内短期债券投资;明细帐户财务费用;下要分设;票据贴息;、;银行结算手续费;(支付的其它与经营活动有关的现金)、;存款利息收人;(收到的其它与投资活动有关的现金)、;借款利息支出;(偿付利息所支付的现金)、;筹资费用;(发生筹资费用所支付的现金)等帐户以分别