公共(政府）经济学第三篇 公共收入知识介绍.pptVIP

（4）公债的发行条件 发行价格 平价发行、减价发行、增加发行 公债的 利息率 金融市场利率水平、政府信用状况、社会资金供给量 （5）公债的偿还 付息方式 按期分次支付法、到期一次支付法 还本方式 分期逐步偿还法、到期一次偿还法、抽签轮次偿还法、市场购 销偿还法、以新替旧偿还法 偿还资金来源 设立偿还资金、依赖财政盈余、通过预算列支、举借新债 三、公共收费 1、收费的依据 受益性原则 标准：填补标准 报偿标准 2、收费的种类 政府引致的通货膨胀 捐赠 使用费 规费 行政规费、司法规费 3、收费的层次 中央政府及其部门的收费 地方政府的收费 4、收费的正当和规范化 体现收益的直接性和对称性原则 有助于协调政府与市场的关系 公共收费资金管理活动的规范有序 第八章 税收的一般理论 一、税收的含义 税收是政府为实现其职能需要，凭借其政治权力，并按照法定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。 国家的存在是税收产生的前提； 税收是按照法定标准征收； 履行纳税义务的主体是社会成员。 二、税收的特征 强制性 无偿性 固定性 收入的三性是统一的，缺一不可的。 三、税收的分类 1、按征收实体分类：力役税、实体税、货币税 2、按课税对象分类：所得税、财产税、商品税 3、按税收的计征标准分类：从价税、从量税 4、按税收与价格的关系分类：价内税、价外税 5、按税收负担是否可以转嫁分类：直接税、间接税 6、按税收管理权限分类：中央税、地方税、共享税 7、按税收时间分类：经常税、临时税 四、税收原则 公平原则 （受益原则、能力原则） 效率原则 （中性原则、节约与便利原则） 适度原则 （一）公平原则 税收公平原则 经济能力和纳税能力相同、不同 受益原则 能力原则 受益原则 每个人所承担的税负应与他从公共产品中获得的利益相一致。 维护的是规则的一致 实施的难题是什么？ 能力原则 根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税收。 客观说：收入、财产、消费 主观说：均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲 （二）效率原则 要求税制的设计应尽可能有利于资源的合理配置。 中性原则 节约与便利原则 第七章 公共收入概述 第八章 税收的一般理论 第三篇 公共收入 第七章 公共收入概述 一、公共收入的内涵和形式 二、政府收入 一、公共收入的内涵和形式 （一）公共收入的产生： 公共收入产生于社会公共利益的需要； 社会公共需要主要表现为公共产品和服务； 公共产品无法通过市场机制来提供有效地供给，因此，就需要政府及其附属物（其他公共组织）通过非市场机制来提供； 而公共产品的供给也要使用一部分资源，是有成本的； 为了筹集提供公共产品所需要的资金，就需要相应地获得一部分收入，公共收入也就随之产生。 同时，政府也需要相应的收入满足其实现职能的需要。 为了满足社会公共需要，提供公共产品、矫正市场失灵和经济活动中的外部性，公共收入因此产生。 （二）公共收入内涵1、公共收入与私人收入 区别： 私人收入是满足私人需要的收入，出于私人利益；公共收入与之相对应。 私人收入主要通过市场机制来实现，平等的市场主体通过等价交换取得相应的收入； 公共收入是通过非市场机制来实现，在取得公共收入时并没有直接相应地支付等价的交换物。它们所凭借的是公共权力。 公共收入是为了满足社会公众需要，凭借公共权力，由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。它标志着一部分社会资源由私人部门转向公共部门，公共收入的筹集和使用应当由社会公众来决定和监督。 （三）公共收入体系 公共收入体系 无偿收入 有偿收入 预算内收入 预算外收入 货币创造收入 内债净收入 外债净收入 预算内收入 预算外收入 税收收入 其他收入 收费收入 附加收入 基金收入 管理性收入 资源性收入 证照性收入 社会保障基金收入 政府性基金收入 检验检疫性收入 （四）公共收入的主要形式 税收 公共收费 公债 国有资产收益 国际货币基金组织的统计方法： 经常性收入 包括税收、非税收收入（向消费特定公共产品的使用者收取的费用、罚款、没收的收入、公有企业的利润上缴等）。 资本性收入 政府持有的固定资本资产的销售、政府的战略性物资库存的销售、土地、森林、内河和地下矿藏的销售、来自非政府来源的、不偿还的资本性转移等。 经常性收入更为重要，税收居于核心 非税收收入 特点：不具有无偿性。 狭义的非税收收入是指政府为了公共利益而征收的所有非强制性、需偿还的经常性收入。 1、经营和财产收入 2、管理费和收费 3、罚款和没收 4、政府内政府雇员养老金和福利基金缴款武装部