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Excel的功能及其在财务核算方面的应用研究 　　【摘要】 Excel内含了一些实用的功能:如函数功能、公式复制功能、数据链接功能以及图表功能。综合运用这些功能,将给财务工作带来极大的便利。目前,该电子表格软件已经在财务工作中得到了广泛运用:会计处理程序(如费用的计算、折旧的计提、财务报表的编制和分析,等等)、投资项目的评估和决策、预算和预测……相信随着信息技术的发展,Excel将在财务工作中发挥更加重要的作用。 　　【关键词】 Excel;功能;财务;便利;运用 　　 　　随着经济的发展,财务工作发生了很大的变化:工作领域大为扩展,数据日益复杂且从传统的满足企业外部管理的需要逐渐向适应内部管理发展。与此相对应,在增大财务工作者们的工作量的同时,还要求他们能够提供更为及时和具有一定预测性的财务数据。在这样的经济环境下,原有的手工作业明显已不再适应要求;而电子表格软件Excel凭借其强大的数据处理功能、便捷的操作和灵活的运用,迅速进入了财务人员们的视野,成为他们处理日益复杂的财务工作的一把“利器”。 　　Excel之所以能给财务工作带来便利,是由于其内含的一些实用的功能。下面,笔者将分别介绍这些功能,并通过一些例子说明它们在财务工作中运用。 　　 　　一、函数功能 　　 　　1.数学运算函数:其中运用得较多的是SUM(求和)和AVERAGE(平均值)函数,因为在日常的财务工作中,财务工作者经常会遇到多个数据求和或求均值的问题。在手工情况下,若数据较少还行,一旦数据很多时,即便按计算器也是件既麻烦且又容易出错的事。而此时,你完全可以借助Excel的这两个函数进行快速而又正确的求解。例1,“工资费用的计算” :求一个车间的所有工人(50人)的工资总额和平均工资。只要在对应“工资总额”和“平均工资”数据的单元格B51,B52中分别输入函数公式:“=SUM(B1:B50)” ;“=AVERAGE(B1:B50)”(在Excel中,函数或公式是以“=”起头的;这里的“”只是笔者作为引用公式的标志,在公式输入时不必输),回车后便能得到结果(见表1)。可以想象,汇总或求均值的数据越多,就越省时省力。 　　 　　2.折旧函数:常用的固定资产折旧方法有:直线法、双倍余额递减法和年数总和法;Excel根据这几种折旧方法设置了相应的函数。直线法的函数是:SLN(资产总额,残值,使用年限);双倍余额递减法:DDB(资产总额,残值,使用年限,折旧期);年数总额法是:SYD(资产总额,残值,使用年限,折旧期)。下面来看一个例子。例2,“不同方法下的折旧计提” :某高新科技企业进口了一台生产线,安装完毕后的资产原值1000万,预计使用期10年,净残值100万。要求计算出用三种不同的折旧法分别计算出的各期折旧数。我们以双倍余额递减法为例,先设置第1期的函数公式,即在C5单元格输入公式:“=DDB1000000,10,1)”,回车得结果:200万。公式中第四个参数“1”,根据前面的函数介绍表示的是折旧期,即为第一期。举一反三,后面9期的折旧额只要在对应的单元格C6―C14中输入各自的公式就行了,唯一不同的是函数第四个参数应换成各自的期数。同样,根据函数设置原则,可以求出另外两种方法下的各期折旧数,结果见表2。可以发现,用Excel计算某一期折旧比手工条件下简便许多,通常只需输入一个公式就完成了。 　　3.投资评估函数:投资决策中,作为投资方案优劣评估尺度的指标主要有:净现值和内部报酬率指标。在手工条件下,这两个指标的计算非常麻烦,而Excel也设置了相应的函数,从而大大简化了工作,还是通过一个例子来说明。例3,“投资方案的评估决策” :假设有一个投资方案A,其投资成本和每年年末的现金净流量如表3,现要求评价该方案是否可行。先求净现值指标,其函数是:NVP(折现率,第1期的现金流量,第2期的现金流量……),我们发现该函数的参数中不包括投资成本,因此若要求出某方案的净现值需要在该函数的基础上加上成本,即净现值=NVP+第0期的投资成本;这和内部报酬率的函数是有区别的:IRR(第0期的投资成本,第1期的现金流量,第2期的现金流量……,猜测利率),该函数已包含了第0期的成本,至于“猜测利率”是任意给定的一个估计利率,软件从这个利率出发,反复计算直至求出未来预计收益的现值等于成本的那个折现率。于是,可以分别设置公式:“=NPV(B8,B3:B7)+B2” ;“=IRR(B2:B7,10%)” 。(B2:B7就相当于B2,B3……B7;而10%就是一个猜测利率)结果请看表3的B9和B10。可以根据这些指标,评估这个A方案是可行的,从而作出投资决策。 　　 　　除了上述之外,Excel还有其它有用的函数,这里就不再一一介绍了。