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从集团客户授信研究我国银行信贷风险控制体系的建立 　　内容摘要：信贷风险控制是银行业务的核心，随着近年来以德隆系为代表的集团企业的倒塌而造成银行业巨大损失事件的增多，对于以集团客户为对象的信贷管理成为银行的重点。本文基于集团客户角度，分析其不同于单个企业的特征和风险，并结合我国信贷管理中存在的问题，提出可行的方法降低银行风险，提高其核心竞争力。 　　关键词：银行信贷 集团客户 信用风险 　　 　　集团客户起源于欧美国家，是以集团公司为最高层次，按自上而下的组织结构形成的多个企业群组。我国集团客户一般由多个相关联的企业法人组成，规模大且组织结构复杂，母子公司之间、分子公司之间的交叉持股和隐形持股构成了多层的复合结构。财务管理以集权型为主，投资和融资都由集团总部统一调配，母公司是企业集团资金管理的核心，发挥着一元中心作用。集团??业群关联交易频繁，资金来源和运作复杂且不透明。此外，集团客户往往具有扩张偏好，盲目扩张和多元投资，且常涉足高风险金融行业。 　　 　　集团客户的风险 　　 　　（一）合并财务报表不实且银行信用评级失真 　　集团客户的承贷企业为了顺利通过贷款前的资信审查，往往会人为对会计数据和信息披露进行扭曲，掩盖真实经营状况。从原理上来看，由于对盈利的核算遵循权责发生制，涉及人为的主观判断，易于进行盈利操作。 　　另外，集团客户特殊于独立企业的会计核算方法还在于合并报表，在合并报表时的操作手段有：不剔除关联企业之间的投资；不剔除集团关联企业之间应收应付款项；不剔除重复计算的费用等。 　　（二）操纵关联交易以提高经营状况及逃废银行债务 　　集团客户利用多渠道隐蔽复杂的关联交易提高承贷主体的经营状况和资产总额，从而获得超过其实际承受额的银行信贷；同时集团客户在经营不善的情况下可能利用关联交易转移资金，宣告破产以逃废银行债务。 　　集团内部常见的关联交易主要是通过转移定价短时期内提高承贷企业的经营业绩，如承贷企业廉价货无偿占用关联方的资金；关联方向承贷主体低价供应原材料并高价收购产品；由关联方承担集团客户的费用，如管理费用、广告费用、研究开发费用等；关联方将稳定的高获利能力的资产委托承贷企业经营，只收取较低的回报等等。通过这些内部成员单位之间频繁的交易行为，达到虚增利润、骗取银行信用的目的。 　　集团客户的关联交易联系紧密，操作复杂且不透明，并且随着关联交易的非关联化，使授信风险进一步加大。 　　（三）系统性风险大且风险高度集中 　　集团客户由于规模大，经营多元化，故面临的非系统性风险相对较小，但其所面临的系性风险却较大。主要是因为集团客户的实际控制者盲目投资，涉足不熟悉的行业，特别是风险较高的行业导致资金短缺，经营风险加大，造成系统性财务危机。 　　从银行角度来看，随着金融风险的日益增大，银行的贷款均向效益高信誉好的优质客户转移，各银行的客户群体重叠趋同，对同一行业或同一客户放贷比重较大，一旦这些贷款的集团客户和行业状况发生逆转，可能会对整个金融体系造成冲击。 　　（四）信息不对称下的多头授信和过度担保 　　集团客户利用其组织结构的复杂性和银行信息的不完备性，通过关联企业间的相互担保、多头申请授信等形式，从银行获得的授信额度远远大于整个集团可能承担的最大负债水平，给银行带来不可估量的损失。企业集团为了扩大整体融资能力，往往利用其管理的子公司或者不同层级的下属公司在银行取得信贷资金，尽管单一银行对独立子公司的授信是理性的，但多家银行对集团形成的授信集合未必理性，往往超过了集团客户的实际偿还能力。 　　 　　在信息不对称的情况下，银行对于集团企业之间的关联性质不了解，根据银行实行资产负债比例管理模式，对集团客户内的企业按照资本比率授信，集团客户完全可以通过关联交易，重复计算集团内各子公司、孙公司间的资本金，利用杠杆原理，通过不同的关联企业获得多个最高综合授信额度，极易迅速放大银行的授信规模。 　　另外，银行在发放贷款时要求提供担保，初衷是为了减少信贷风险，但是集团企业之间通过互相担保、连环担保、重复抵押、虚假抵押等形式向银行获得贷款的行为不仅没有化解经济风险，反而增加了银行的信用风险。 　　集团客户的连环担保形成了一个担保链，单个企业的贷款风险将通过担保链在集团内部传递，集团企业的系统性风险无法向外扩散，一旦担保链某一环节中断，往往有债务扩散和放大的负面效应。 　　在我国的担保中有些集团客户为节约登记费用，抵押不办登记手续，而银行为赢得客户而予以迁就，造成担保失效，银行将丧失第二还款来源。另外，有些为集团公司提供担保的公司不是经济实体或已经丧失担保能力。 　　 　　商业银行集团客户授信业务完善方法 　　 　　（一）科学界定集团客户范围 　　目前，我国银行业采用的集团客户