税收筹划相关复习.pptVIP

税收筹划复习;一、境内居民纳税人小张签订劳动合同，约定年薪为24万元。有下列四种供选择 1、每月发20000元 2、每月发15000元，年底发年终奖60000元 3、每月发10000元，半年奖30000元，年终奖90000元 4、每月发15500元，年底发54000元 分别计算每种应纳个人所得税，并选择最优方案 附：工资薪金所得税适用税率表 ;二、某纳税人从事混合业务销售，已知该纳税人全年含税销售额为234万元，其中货物含税销售额可以在100万元至190万元之间任意确定，剩余部分为非增值税应税劳务的营业额。全年对应的含税采购成本为175.5万元，均可以取得增值税专用发票。已知销售适用增值税税率为17%，非增值税劳务适用税率为3%。求： 1、计算增值税和营业税的税收无差别点（以毛利率的形式表示） 2、该纳税人应选择成为增值税纳税人还是营业税纳税人 3、货物销售额和非增值税应税劳务营业额该如何进行定价;三、某卷烟厂2013年1月接到一笔不含增值税金额为7000万元，共计200标准箱的甲类卷烟生产订单。生产该批卷烟的烟叶账面成本为500万元。就如何生产，公司有三种方案： A、全部卷烟的所有流程由企业自行完成，除烟叶成本外，还需增加700万元的成本 B、委托其他工厂加工成烟丝，需支付不含税加工费270万元。回收后企业需再加工成卷烟，需再增加430万生产成本 C、全部流程全部委托其他工厂，需支付不含税加工费700万元 已知：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟的消费税率为56%+150元/标准箱，企业所得税税率为25%。求： 1、计算三种方案，卷烟厂分布应纳的消费税 2、在不考虑增值税，城建税等其他税费的前提下，分析三种方案分别应纳的企业所得税和税后利润 3、对三种方案进行优劣排序，并说明理由;四、某大型商场为增值税一般纳税人，适用17%的增值税，7%的城建税，3%的教育费附加，25%的企业所得税。假定该商场每销售100元的商品，其平均销售成本为50元。商场为纪念5.20这一特殊日子，决定搞促销，拟定“满100优惠20”。具体有下列以下几种方案： 1、顾客满100，直接打8折，并按折扣后的金额开票 2、顾客满100，商场赠送20元的礼品，该礼品采购成本为10元 现假定商场单笔销售了含税金额为100元的商品，请按以上二种方案分别分析各自应缴纳的增值税，城建税，教育费附加，并计算在不考虑其他费用情况下应缴的企业所得税和税后净利润