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浅议国有企业集团公司内部控制 　　内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义。 　　一、内部控制的目标 　　 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。具体为：一是实现管理层的经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。 　　 二、内部控制的特征 　　 （一）全面性 　　全面性即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施。 　　 （二）经常性 　　经常性即内部控制不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。 　　 （三）潜在性 　　潜在性即内部控制行为与日常业务及管理活动并不是明显地割裂开来，而是隐藏与融汇在其中。 　　 （四）关联性 　　关联性即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互关联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。 　　三、内部控制在国有企业集团公司发展中的作用 　　 （一）保证国家的方针、政策和法规在国有企业集团公司内部的贯彻实施 　　贯彻执行国家的方针、政策和法规，是每一个企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对国有企???集团公司内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映、及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。 　　 （二）保证会计信息的真实性和准确性 　　健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映国有企业集团公司的生产经营活动的情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。 　　 （三）有效地防范经营风险 　　在生产经营活动中，国有企业集团公司要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断地加强对经营风险薄弱环节的控制，把企业将面临的各种风险消灭在萌芽之中。由此，可以说内部控制是国有企业集团公司风险防范的一种最佳方法。 　　 （四）维护财产和资源的安全完整 　　健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保集团公司财产物资的安全完整，并能有效地防止各种损失浪费现象的发生。 　　 （五）促进国有企业集团公司的有效经营 　　健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把国有企业集团公司的采购、生产、销售、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到集团公司的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个集团公司经营效率的提高。 　　 综上所述，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，加强和完善国有企业集团公司内部控制，充分发挥内部控制的作用，对增强国有企业集团公司对市场经济的适应能力和生存能力特别重要。 　　四、国有企业集团公司建立科学、严密的内部控制制度应做好以下工作 　　 （一）加强集团公司内部监事会监督 　　 应制定相应的监事会管理办法，明确监事会成员的职责。即监事会应对总公司董事会负责，代表董事会对集团公司的国有资产保值增值状况实施监督。具体为：检查集团公司及所属分公司、子公司贯彻执行有关法律、法规和内部规章制度的情况；检查集团公司及所属分公司、子公司财务，查阅其财务会计资料及其他有关资料，验证财务会计报告的真实性、合法性；检查集团公司及所属分公司、子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值等情况。 　　 （二）健全重大经济业务事项的决策和执行程序 　　 重大经济业务事项主要包括四方面，即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。