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增值税综合练习题ABCDE 4.销售本企业卡车一辆，原入帐价值为80000元，现售价30000元 [例题C] 某面粉加工厂（增值税一般纳税人）8月份主要经营业务如下： （1）销售面粉120吨，取得不含税销售价款元，开出的增值税专用发票上注明税款为74880元。 （2）收购农民个人的玉米50吨，支付价款元，农业税2000元，收购时厂方按规定开据了由税务机关统一监制的收购凭证。 （3）从农场（小规模纳税人）购入玉米５吨，支付金额12500元，取得普通发票。 （4）从某粮站购入玉米100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为元，税款为27300元。该专用发票当月已通过主管税务机关认证。 要求：计算该厂当月应纳增值税额。 [例题D] 某零售商店系一般纳税人，主要从事各类商品的零售业务，上月留抵进项税额1200元，相关商品税率为17%，该商店某月发生的有关业务如下： （1）购进A类商品一批并取得增值税专用发票，发票中注明价款为40000元，增值税税额为6800元。款项已付讫，商品已验收入库。 （2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票中注明价款为元，增值税税额为34000元。商品已运抵商店，货款未付。 （3）从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票，发票中注明的金额为10600元。款项已付讫，商品已运达商店。 （4）购入一台空调设备，取得普通发票，金额为5850元，款项已付，设备已投入使用 ?（5）采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170元。 （6）零售其他商品，零售金额为70200元。 请根据税法规定，该商店本期应纳的增值税税额。 [例题E] 某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下： （1）代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元； （2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元； （3）购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元； （4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为60万元、10.2万元，已支付货款，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票： （5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清； （6）采取以旧换新方式销售136电冰箱台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； （7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回； （8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售价总额为168万元。 [例题F] 某百货商场（增值税一般纳税人），9月份发生的主要经营业务如下： （1）购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明价款元、增值税款34000元；发生运费5000元、保险费1000元，取得承运单位开具的合法货运发票。 （2）购入日用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款元、增值税款76500元；发生运输费用及建设基金22500元，取得承运单位开具的合法货运发票。本月将购入日用品的90%零售，取得含税销售额元；10%用作本企业集体福利。 （3）批发销售服装一批，取得不含税销售额元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （4）采取“买一送一”的方式销售服装，顾客每购买一件服装赠送一条零售价为25元的女式丝巾，共销售5000件服装，取得含税销售额元。该批丝巾于本月初购进，货款付讫，尚未取得增值税专用发票。 （5）采取以旧换新的方式销售家用电器，销售电冰箱30台，每台零售价格3000元；销售电视机200台，每台零售价格4000元；支付顾客每台旧电冰箱收购款200元、每台旧电视机收购款300元。 （6）月初，向某福利单位赠送同型号电冰箱6台。 （7）销售空调20台，每台含税价格10000元。因质量问题，顾客将购买的5台空调退还给商场。当月，商场将这5台空调退还给厂家，提供税务机关开具的进货退出及索取折让证明单，取得销售方开具的红字专用发票上注明退货款及税金共42500元。该批空调上月购进并已抵扣进项税额28900元。 （8）转让本单位使用过的轿车（气缸容量2200毫升）、货运卡车各1辆，分别取得含税销售额元、元；该轿车、货车的原入账价值分别为元、元。 （9）从废旧物资回收经营单位收购免税废旧物资一批，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明价款30000元。 （10）销售各类图书，取得含税销售额元；月初