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企业如何加强有效资金管理 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）04-281-01 　　摘 要 资金是企业的血液，资金的运转对企业运营至关重要。本文主要针对企业资金管理中的问题，分析如何有效加强资金管理工作。 　　关键词 资金管理 存在问题 改进 　　 　　一、企业资金管理概述 　　资金是企业的血液，企业的一切营运，诸如员工聘用、原料采购、设备购置、市场开拓等，都必须有足够的资金，才能有效地推展。资金不足或资金运用不当，不仅影响企业的产销活动，甚至于会危及企业的生存。营运资金的管理对企业生产力有很大的影响，企业由于资金管理不良而导致周转不灵，因而关门大吉的情形屡见不鲜。因为资金的规划和运用不好而造成资金呆滞和浪费的情形，更是普遍可见。因此，如何有效地进行资金管理，提高生产力，是非常重要的一件事。 　　资金管理，就是如何维持适当的资金量，保证周转通畅。造成资金周转困难，一般有三方面原因：其一是入不敷出，也就是资金流入不足以应付资金的流出。这主要是经营亏损所致。若企业只是短期亏损，还可以向金融机构借款，或利用企业间的商业信用借贷，以获得暂时性的资金融通；若企业长期亏损，则不论采用什么办法，均会造成债台高筑、危机四伏。其二是资金来源与资金运用期间的不配合。如企业将短期资金作长期投资使用，等企业要大笔资金，或是短期借贷期限一到，企业根本就拿不出这一笔钱，势必发生周转困难。其三是流动资产的固定化。如应收账项占用额大，占用时间过长；存货量大、存货周转慢等。 　　二、我国企业在资金管理方面面临的主要困难 　　1．财务管理人才不足。长期以来，我国是会计与财务合而为一，无论是训练教育，还是工作分工都是如此，财务管理的专门人才、有经验的人员十分不足。此外，我国所使用的财务管理、资金运用方面的教材书籍针对企业实际操作的内容较少，联系金融环境配合运用的内容缺乏，借鉴国外理论较多，泛泛而谈的太多。就整体而言，我国企业资金管理的经验太少。 　　2．会计制度配合不好。资金管理和健全的会计制度有很大的关系，良好的??计制度可以真实地反映企业的状况，如资产、负债、损益情况，资产负债结构，期间周转情况等等。 　　没有好的会计制度，就不太可能有好的资金管理。 　　3．企业管理者的态度。企业负责人的作风和观念应随着时代而修正，也就是要了解企业的本质和目的，这对于资金运用或资金管理相当重要。企业的负责人常把企业的资金当成个人的资金，自由的借出借入，甚至违反规定进行拆借或借给私人，造成资金管理上的混乱或损失。还有些管理者喜欢做短期投机，而不是短期投资，这也会给资金管理带来困难。一些企业资金管理人员，认为资金管理只是办理收入、付出手续而已、不了解资金运用的真谛，有助于给企业带来相当高的报酬及利润，有助于企业成长的需要。 　　此外，政府的有关政策、法律规定，汇率及外汇买卖，金融机构的规定与操作，等等，均会给企业资金管理带来困难。 　　三、如何健全资金管理工作 　　1．企业不仅要健全会计制度，还要建立比较完整的管理会计制度。企业在健全一般会计制度的同时，要建立和完善管理会计制度，特别要建立责任会计制度，按部门核算收入和费用，以便知道哪个部门带来多少收益、花费多少成本，作为每年进行比较分析的依据。同时可以进一步采取标准变动成本会计制度，决定产品应该有的成本，根据实际成本与应该花费的成本作比较，进而研究差异发生的原因，作为逐步检讨及改进的依据。如固定资产折旧、固定的用人费用等均为固定成本，无论企业是否营运都要发生，如果短期内企业不景气，收入只要能弥补原料、运费及变动作业人员的支出，这个订单或许就可以接，以此保持我们的营运不至于中断，且使资金来源生生不息，因此，企业必须区分变动成本与固定成本。 　　2．随时分析原材料的库存与销售区作比较。由于通货膨胀、技术水平变化迅速，所以存货囤积越多，呆滞风险越来越大，造成资金积压、成本增高。如果原材料的产品在销售区内稍有呆滞，马上就要对原材料作有效的处理，这有利于减少机会损失。 　　3．随时防止应收账款、呆账与倒账损失。在经济不景气和信用低下的情况下，三角债有增无减，很容易造成呆账与倒账，这不仅影响到资金周转，也会给企业造成重大损失。因此，要特别加强应收账款的管理工作，事前要作充分的信用调查，事后要抓紧催收，严格赊销政策，甚至为了调查，事后要抓紧催收，同时要收取现金不惜把售价压低，减少风险。 　　4．充分考虑借入资金运用报酬率。企业用借资金经营，其报酬率如果能高于资金取得成本，对企业经营者是有利的。如果收入不稳定，利息与本金依然要支付，就容易导致企业周转不灵。因此，用借入资金经营应充分考虑其收入稳定性及固定营运成本高低问题。如果收入不稳定，固定营运成本又很高，为了降