关于大型现货交易市场财务处理业务探讨.docVIP

关于大型现货交易市场财务处理业务探讨 　　 中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）11-000-02 　　摘 要 目前全国正规大宗商品中远期交易市场（企业）56家，涉及上市交易的品种主要包括农副产品、大宗工业原料、石化产品、钢铁、煤炭等近200个品种。就目前这种大好形势，本文通过对大型现货交易市场的经济走势，财务管理等问题经过一番深入浅出的分析，就一些问题做了相应的对策及处理意见。 　　关键词 大型现货交易市场 财务管理 问题 对策 　　国内大型交易市场，为保证入市交易双方的利益和交易的安全性，在程序运行上都非常规范，各大宗商品市场日常运行所依靠的交易规章制度主要包括交易规则、风险控制制度、现货交收制度、资金结算以及结算管理制度等，其中提供交易代为结算的业务、保证交易双方的资金安全是交易市场最重要的功能，从目前国内大宗商品交易的形式来看，主要有两种：一是传统现货交易，二是电子商务交易，形式不同，但财务处理的方式大同小异，现在按照传统现货交易程序，将交易市场在各阶段的财务处理进行简单探讨： 　　一、取得交易资格，交纳合同交易保证金 　　 一般来讲，交易市场是在给现货交易搭建一个规范的平台，以保证买卖双方的共同利益。因为要一手托两家，要求交易的双方必须要交纳一定比例或金额的交易保证金，以确保交易的顺利进行，在交易一方出现违约的情况时，给交易的另一方造成损失时，能给予一定的补偿。 　　交易市场收取交易双方保证金时的财务处理： 　　借：现金或银行存款 　　贷：其他应付款-客户-交易保证金 　　二、交易双方签订合同，交易行为成立 　　交易市场提供客户供求信息，按照交易规则，客户必须在交易市场内进行交易，并在场内签订合同，其交易行为即告成立，但在合同签订时可以明确选择交易市场代为结算，也可以明确由交易双方自行结算。具体财务处理如下： 　　1.双方自行结算时交易市场的财务处理 　　双方在市场搭建的平台上进行交易，使用市场统一的合同文本，监督买卖双方签订交易合同，同时收取买卖双方的中介费用，退还收取买卖双方的保证??，市场不负责合同的执行及结算业务，此单业务即算完成。 　　财务处理： 　　收取中介费，并退还保证金 　　借：现金或银行存款 　　贷：营业收入--中介服务费 　　借：其他应付款-客户-交易保证金 　　贷：现金或银行存款，或直接从交易保证金中收取中介费，退还交易保证金余额 　　借：其他应付款-客户-交易保证金 　　 贷：营业收入--中介服务费 　　贷：现金或银行存款（交易保证金和中介服务费的差额） 　　2.交易市场需要监控合同执行的财务处理 　　交易双方在市场进行交易，签订交易合同，市场收取买卖双方的中介费用，负责监督合同的执行及结算业务。 　　合同成立时，市场即对买卖双方按合同编号及合同金额做挂账处理： 　　借：其他应收款-客户-合同编号（买方合同金额+中介服务费） 　　贷：其他应付款-客户-合同编号（卖方合同金额-中介服务费） 　　贷：营业收入--中介服务费 　　交易市场监控合同执行的财务处理： 　　（1）在规定时间内，买方将合同金额加中介服务费扣除已交保证金的差额交到交易市场，市场确认到帐后通知卖方发货。 　　借：现金或银行存款（买方合同金额+中介服务费-交易保证金） 　　借：其他应付款-客户--交易保证金 　　贷：其他应收款-客户-合同编号（买方合同金额+中介服务费） 　　（2）卖方发货后经买房验收确认无异议后，告知交易市场，市场将买方的 　　全额货款减去交给市场中介服务费的差额交给卖方，同时退还卖方的交易保证金。 　　借：其他应付款-客户-合同编号（卖方合同金额-中介服务费） 　　贷：现金或银行存款 　　退还保证金: 　　借：其他应付款-客户--交易保证金 　　贷：现金或银行存款 　　这样交易市场负责监督合同的执行和结算业务即告完成。 　　3.交易市场监控合同执行时，合同违约的财务处理 　　（1）合同签订后，尚未执行时即违约 　　合同签订后，非不可抗力的原因，合同方有一方违约，市场有权利按照规定，将违约方的交易保证金扣除中介费后交给未违约方，同时返还未违约方交易保证金扣除中介费后的差额。 　　冲减合同签订后的挂账处理（红字）： 　　（红字）借：其他应收款-客户-合同编号（买方合同金额+中介服务费） 　　（红字）贷：其他应付款-客户-合同编号（卖方合同金额-中介服务费） 　　（红字）贷：营业收入--中介服务费 　　违约方的交易保证金划给未违约方 　　借：其他应付款-客户--交易保证金（违约方） 　　贷：营业收入--中介服务费 　　贷：现金或银行存款（交易保证金减去中介服务费的差额）