民族地区实现财政均衡的法律对策分析-analysis of legal countermeasures to achieve fiscal balance in ethnic areas.docxVIP

民族地区实现财政均衡的法律对策分析-analysis of legal countermeasures to achieve fiscal balance in ethnic areas.docx

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民族地区实现财政均衡的法律对策分析-analysis of legal countermeasures to achieve fiscal balance in ethnic areas

中南民族大学学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名:日期:年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权中南民族大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密□,在年解密后适用本授权书。2、不保密√□。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名:日期:年月日导师签名:日期:年月日引言我国是一个统一的多民族国家,民族成分众多,民族区域广泛,没有少数民族地区的发展就没有整个国家的发展,没有少数民族地区的繁荣富强就没有整个国家的繁荣富强,促进少数民族的发展是国家政治经济生活中的重要话题。财政作为国家政治经济生活重要的存在方式和手段,在促进少数民族经济发展中扮演着重要角色。财政均衡在我国作为一个兴起的话题,其在促进民族地区发展,保护民族地区平等发展上有着重要的作用。本文从财政均衡的理论总结、国外的财政均衡实践、我国财政转移支付体系及均等化思路、民族地区财政转移支付的演化及制度考评、推动民族地区财政均衡的法制化努力等几个方面展开论述,以期从法律制度构建方面为民族地区的发展建设作出绵薄的贡献。第一章财政均衡的基本概念一、财政均衡的基本定义一般认为,广义上的财政均衡制度还包括了上下级政府之间财权和事权的划分。但是本文认为,政府间事权和财权的划分主要是政治体制改革本身的范畴,如果将政府间职能的划分也算在财政均衡这一具体的财政制度之内,难免会造成其内涵外延难以厘清。而反过来,将政府间事权和财权的划分作为财政均衡的基础,则在理论上显得更加清晰。综合财政均衡制度在各国的实践,本文将财政均衡的基本定义界定为:为实现全国范围内基本公共服务均等化,而在政府间进行的财政资金流动。二、财政均衡产生的政治基础财政均衡的产生有其历史和现实的基础,而政治基础最为直接地内在地催生了其本身的诞生。从各国的历史来看,财政联邦制是财政均衡制度得以产生的最为一般性的制度前提,同时政府职能的演化则为其提供了重要的现实依据。(一)财政联邦制财政联邦制即为财政分权体制,在这一体制下,中央政府和地方政府依法拥有相对独立的财权和事权。财政分权与否与国体没有必然的联系,许多单一制国家也都实行财政联邦制。一方面,财政联邦制保有了地方政府在为当地居民提供公共服务的先天优势,提高了政府的办事效率;另一方面,财政联邦制下的地方政府拥有更高的征税积极性,从体制上保证了整个联邦的财政收入。中央政府和地方政府拥有相对独立的财权和事权为财政均衡制度提供了必要的前提,而整个联邦收入的增加则为财政均衡提供了财力保障。同时,由于各级政府事权与财权之间矛盾的绝对性以及各地天赋不一,特别是财政资源的分布在地域上具有先天的不均衡性,在财政分权体制下,财政纵向失衡和财政横向失衡是为必然。如何弥补财政失衡成为了财政分权体制下一个不可避免的话题,于是,财政均衡这一命题被提出。(二)政府职能演化在古典自由主义的经典理论里,国家只是“守夜人”,政府的职能作用被限制在很小的政治职能范围之内,任何超越市场的政府行为都被认为会破坏市场效率。随着市场经济的发展,特别是到了垄断资本主义阶段,市场的缺陷逐渐暴露出来,市场失灵成为了市场自身不能解决的桎梏,特别是经济危机的爆发更是让传统自由资本主义几乎滑向了深渊。为了挽救资本主义社会,传统自由主义理论受到检讨,新的理论开始正视政府在弥补市场失灵方面的重要作用,赋予政府可以在推动社会经济发展中发挥能动作用。于是,政府的职能范围突破以往限制,开始赋有了经济职能,政府通过自身行为来弥补市场的效率损失和促进整个社会的公平发展,而这其中最为重要的手段就是财政收入和财政支出。政府职能的演化为政府能动地干预整个社会的公平发展清除了理论上的障碍,为财政均衡得以实施提供了重要的现实依据。三、财政均衡的政策目标与政策工具财政均衡的政策目标与政策工具构成了财政均衡制度的主要内容,是财政均衡课题研究的主要对象。财政均衡的政策目标可以分为根本目标、操作目标、直接目标等不同层次,政策工具主要对应于直接目标。(一)根本目标一般认为,实施财政均衡制度的根本目标在于实现全国范围内居民所享有的基本公共服务均等化,将财政均衡制度的根本目标界定于为实现全国范围内居民基本公共服务均等化是证明财政均衡制度合法性的最根本基础,在我国,甚至将“基本公共服务均等化”作为

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