企业内部控制基本规范实施成效探究——基于2011-2013深沪市a股上市公司内控报告的分析-research on the effectiveness of implementing basic norms of enterprise internal control - based on the analysis of internal control reports of a - share listed companies in sh.docxVIP

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2018-05-29 发布于上海
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企业内部控制基本规范实施成效探究——基于2011-2013深沪市a股上市公司内控报告的分析-research on the effectiveness of implementing basic norms of enterprise internal control - based on the analysis of internal control reports of a - share listed companies in sh.docx

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企业内部控制基本规范实施成效探究——基于2011-2013深沪市a股上市公司内控报告的分析-research on the effectiveness of implementing basic norms of enterprise internal control - based on the analysis of internal control reports of a - share listed companies in sh

摘要当前我国《企业内部控制基本规范》得到普遍执行，根据规范要求披露内部控制自我评价报告的上市公司数量逐年增加，2011 年披露自我评价报告的公司占当年所有上市公司的比例接近 80%，2012 年比例上升至 90%,在 2013 年达到 92.89%，企业内部控制规范逐渐得到上市公司的认可并推广开来。上市公司通过实施《企业内部控制基本规范》来完善企业内部控制制度，有利于公司提升公司绩效，同时，上市公司在此基础上深化实施《企业内部控制基本规范》的程度，进一步提升公司的内部控制有效性水平也会有效地增加公司的价值。我国财政部门在内部控制的实施过程中发挥重大的作用，以后应该为企业内部控制基本规范的实施做出更大的努力。本文选取 2011-2013 年深沪市 A 股上市公司为研究对象，实证分析了是否执行企业内部控制基本规范对对公司绩效的影响，以及内控规范实施程度对公司绩效的影响。研究发现，执行企业内部控制基本规范有利于提升公司绩效，同时公司内部控制规范的实施程度与公司绩效之间存在显著的正相关关系。这一研究结论说明我国当前推行企业内部控制基本规范取得了显著成效，为上市公司优化内部控制提供了强有力的理论支撑，同时也为我国提高公司绩效进而促进经济发展提供了一条行之有效的途径。关键词：内部控制；内部控制缺陷；有效性；公司绩效AbstractIn recent years, internal control has caught more and more attention in many countries. We have issued measures to strengthen the implementation of the enterprise internal control. With the implementation of Basic Rules for Enterprise Internal Control, more and more listed companies disclose their internal control reports. 80% of listed companies disclose their internal control reports in 2011, the proportion reached 90% in 2012, and the proportion reached 93% in 2013.The enterprise should establish effective internal control system, to promote the fast and steady development of the enterprise. Financial departments play a major role in the implementation of internal control, they should make efforts and contributions for the implementation of Basic Rules for Enterprise Internal Control.We use Chinese A-share listed companies from 2011 to 2013 as our research samples, and then carefully analyse their internal control reports, so that we can get the information of internal control effectiveness. Then we collect the data of corporate performance. According to further research we find that, the implementation of Basic Rules for Enterprise Internal Control is conducive to improve corporate performance. This study has given empirical support for internal control implement. At the same time, it contributes to improving corporate performance, and it is also beneficial for economical development.Key word