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第八章 销售与利润管理模型设计 8.1 销售预测模型设计 销售预测：在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋势，以及结合本企业的销售状况和生产能力的实际情况，对该产品在计划期间的销售量或销售额所做的预计和预测。 第八章 销售与利润管理模型设计 一、移动平均法 用最近的若干期的数据平均，每过一期，计算平均的期间往后移一期 第八章 销售与利润管理模型设计 一、指数平滑法 指数平滑系数,阻尼系数，0＠1 一般为0.3~0.5之间 第八章 销售与利润管理模型设计 一、回归分析法 Y=a+bx 确定a和b 第八章 销售与利润管理模型设计 9.1 本量利分析模型设计 企业经营管理,通常是量为起点，以利润为目标。 管理人员通常需要建立二个数学模型： 一是利润为零的特殊经营状况的有关问题；（盈亏临界分析模型） 二是利润不为零的一般经营状况的有关问题。 （各因素变动分析模型） 9.1.1 本量利分析法 本量利分析法是一种研究成本 、业务量、利润之间关系的一种方法。成本 分为变动成本 和固定成本，建立相应数学模型。帮助财务管理人员进行利润规划和管理，找到降低成本、增加利润的途径。 本量利的基本方程式：  利润 ＝销售收入－总成本 ＝销售收入－变动成本－固定成本 ＝单价*销量－单位变动成本*产量－固定成本 如产量＝销量， 则利润＝（单价－单位变动成本）*销量－固定成本 ＝（单位边际贡献*销量）－固定成本 ＝边际贡献率*销售收入）－固定成本 这个方程式包括5个变量，给定其中4个，就可以求出另1个变量值。 通常单价是、单价位变动成本、固定成本视为稳定常量，只有销量和利润是两个自由变量。给定销量时，可据方程算出预期利润；给定目标利润时，可算出应达到的销量。 本量利分析可用于盈亏临界点分析，单因素变动对目标利润影响分析、 多因素变动对目标利润影响分析等。 9.1.2盈亏临界分析模型设计 9.1.3多因素变动分析模型设计 9.1.4多因素变动分析模型应用 9.1.5 方案管理器工具 9.1.6 敏感分析 9.2单变量求解工具与目标利润分析 总结与练习 实验九：利润管理模型设计 要求： 1、掌握单变量求解工具、方案管理器工具的使用方法。 2、运用单变量求解工具进行盈亏临界分析和目标利润分析。 * * 盈亏临界点是利润为零时的销量或销售额。盈亏临界分析模型是本量利分析中一个重要模型。企业规划目标利润、控制利润完成情况、估计经营风险时都需用它。 案例十： 设企业每月固定成本为5000元，生产一种产品，单位变动成本3元，本月计划销售3500件。 步骤如下： 1、建立盈亏临界分析基本数据区：单价、单位变动成本、固定成本。为方便后面引用，指定它们的名称。 2、盈亏临界点销售量计算 根据本量利方程式， 定义盈亏临界点销售量： 盈亏临界点销售额： 固定成本： 变动成本： 总成本： 利润： 3、建立本量利分析图（XY散点图） 4、盈亏临界分析模型的应用： 财务人员只要改变基本数据区任意参数，模型就可计算出相应的盈亏临界结果，自动调整本量利分析图。 按本量利方程式中5个量，建立带控件的分析模型，如图9-2 步骤如P146-147 1、改变单因素对利润的影响 2、改变多因素对利润的影响 1、方案管理器工具认识 2、运用方案管理器进行多因素变动分析 何谓敏感分析？ 1、单价敏感分析 2、单位变动成本敏感程度 3、固定成本敏感程度 4、销售量敏感程度 9.2.1 单变量求解工具认识 9.2.2 运用单变量求解工具进行目标利润分析 *