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对保险业反洗钱工作初探 　　洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪，金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益，通过各种手段隐藏或掩饰起来，并使之在形式上合法化的行为和过程。所有涉及反洗钱的国家和地区以及国际组织都不约而同地达成共识，即金融机构的反洗钱是反洗钱的核心，其中保险机构占有重要组成部分。据1996年英国有关当局统计，在全部上报当局的可疑款项中，银行业占78％，保险公司占3％，其他组织占19％。在国际上，过去监督方的重点主要在银行系统，但是，在对银行系统反洗钱监管越来越严格的情况下，洗钱者开始将视线投向保险这个对保额扩张极度渴望的行业。我国新颁布的《中华人民共和国反洗钱法》(以下简称《反洗钱法》)，在法律层面上确立了保险公司在反洗钱工作中应履行的义务。我国反洗钱工作还处于起步阶段，因此，研究探讨保险业的反洗钱工作具有重要的现实意义。 　　 　　保险公司具有洗钱的风险 　　 　　通过《中华人民共和国保险法》第三十九条规定的财险退保条件和第五十九条第二款规定的寿险退保条件，即“保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。保险责任开始后，投保人要求解除合同的，保险人可以收取自保险责任开始之日起至合同解除之日止期间的保险费，剩余部分退还投保人”和“保险人依照前款规定解除合同，投保人已交足二年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值；投保人未交足二年保费的，保险人应当在扣除手续费后，退还保险费。”可以看出，财险公司和寿险公司的经营过程中均具有洗钱风险。利用保险洗钱的主要方式 　　目前，利用保险业洗钱在我国尚没有法律上的明确界定，理论界将其概括为：投保人利用保险机构使非法收益合法化，或者将集体、国家的公款转入单位“小金库”、化为个人私款或逃避纳税目的的行为。由于形似“洗钱”犯罪，人们也将这种行为形象地称为保险“洗钱”。在这里，保险已经失去了为被保险人提供风险保障的最基本职能，而成为当事人取得各自不正当利益的工具。 　　一是非法侵占国家或集体资金的“洗钱”行为，主要包括四种形式。一是利用团险业务“洗钱”，即在团体寿险业务中，当事人通过长险短做，趸交即领、团险个做等不正常的投保、退保方式，达到将集体的或国家的公款转入单位“小金库”、化为个人私款或逃避纳税目的。按照多数保险公司的规定，团体保险退保是有时间限制的，但是，由于团体保险的“单子”都比较大，面对高额保费的诱惑，对于经营压力巨大的保险公司而言，不但何时退保可以商量，甚至有些业务员在展业以此为诱饵，主动提供“洗钱”方便。二是利用违规退费洗钱，即投保人通过购买商业保险，向保险机构索取各种非法保费回扣或其他利益，变相将公款化为私款或达到逃避纳税义务目的。三是利用中介机构洗钱，即保险机构利用中介发票套取手续费或截留保费形成账外账，用以弥补营业费用不足或向非法的代理机构或代理人支付各种退费的行为。四是利用银行开办的报单质押业务洗钱。如某银行规定，“持有本行指定保险公司开具的、具有现金价值的人寿保险保单的投保人、被保险人或经团体投保人授权的被保险人，均可申请人寿保险保单质押贷款。”通过保单质押可以获得保单现金价值的80％，这更方便了洗钱者套现。 　　二是利用地下保单洗钱。一些境外保险机构非法入境，非法拉保，形式多以人民币缴款美元理赔等许诺招揽业务，为黑钱出境提供了便利通道。这种非法活动所产生的保单通常被称为地下保单。通过地下保单“洗钱”，在操作上很隐蔽，投保人的钱甚至不必转到境外就能缴款，境内账户上的资金与境外账户上的资金对冲就可实现，或者将地下保单在境外退保或质押，就可以拿到“洗好”的钱，实现将“黑钱”转移到境外的目的。 　　 　　保险业洗钱的危害 　　 　　一是对于企业和国家来说，保险“洗钱”行为增加了企业成本的支出，对应着减少了企业的利润，使企业的经济效益下降，不利于企业的经营发展；而利润的下降直接造成了企业向国家交纳的税收量的减少，从而影响了国家的财政和国民的福利水平。二是就保险公司而言，这种“洗钱”行为不利于保险公司的长远发展，保险企业讲究的是永续经营和长期经营，保险公司可运用的资金来源是保险费，而“洗钱”给保险业带来的只能是虚假的数字游戏，只不过是使所谓的“保险费”倒了个手又出去了。这势必影响保险公司的资金运用，损害保险公司的发展。三是保险“洗钱”，不但为其上游犯罪提供了资金通道和便利，助长了贪污腐败现象的蔓延，如果保险公司因“洗钱”受到监管当局制裁，其声誉会受到严重影响，一旦形成退保风潮，不仅将威胁到行业的生存，还将危及金融、社会稳定。保险业反洗钱工作的对策 　　一是加强《反洗钱法》的宣传与培训。反洗钱有关行政主管部门、金融监管部门要采取百姓喜闻