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浅议集团内部资金管理和控制 　　 摘要：几乎所有的经营活动都离不开现金，现金就是公司的生命，一个管理先进的公司，它的资金管理也是出色的，只有重视现金管理理念的才是现代公司管理的基本理念。面对金融危机，集团在资金管理和控制方面占有主导地位。文章提出集团内部资金管理和控制的具体方式。 　　关键词：集团资金 资金管理 资金控制 　　 　　 从现代经济的发展看,集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中。资金管理的重要性在集团管理中尤其重要。现金流量对公司至关重要，现金流量管理是公司存亡的决定要素，很多公司的经营危机多是源于现金流量管理的不善。正是基于现金流与现金流管理的重要性，世界知名投资集团的投资评审首先考虑的是投资对象的现金流量及管理水平。 　　 一、全面预算、规划与控制公司现金流 　　现金管理主要涉及公司资金的流入流出，所涉及的范围包括公司账户及交易管理、流动性管理、投资管理等。公司现金管理当然要从规划现金流、控制现金流出发。 　　控制现金流量是对公司现金流的内部控制。控制公司的现金流是在正确预算的基础上展开的，包括现金流的集中控制、收付款控制等。资金预算管理与资金结算的动态结合，实现预算事中控制管理。并可借助成熟的预算软件，预测各期间现金流量情况及资金需要。在发生现金支付业务时，必需在事先审批通过下支付，否则不能对外支付。 　　 二、实行资金集中管理 　　要实现资金的集中管理，必须统一分子公司银行账户，对分子公司银行开户情况、账户种类、账户头寸和业务流水进行全面监控，及时掌握分子公司账户现金流转的全貌。将网行与预算结合达到资金有效使用，保障来源、控制开支、提高资金使用效率，达到资金的规模效益，防止分子公司存留资金。 　　1.实行资金收支两条线管理 　　资金收支两条线管理就是将所有的收入资金归集到集团统一的收入账户，资金支付必须由集团下拨到各分子公司的支付账户支出。实行资金收支两条线管理，首先要统一各分子公司的银行账户管理，要求所有分子公司在银行分别开设收入和支出专用账户，并清理分子公司的??它的银行账户；其次在全集团内建立统一的资金管理信息平台，并且实行账户审批制度，不允许分子公司私自设立银行账户；同时还要与银行做好协调沟通，确保资金上划、下拨的安全性和高效性。 　　2.实现资金收支计划管理 　　资金收支计划是对公司未来一段时期内的现金流进行预测，对资金收支做出统筹安排。实施资金计划管理能够有效保证公司各项业务的实施，尤其在出现资金短缺时，按照轻重缓急、效益权衡等原则，区分资金用途，采取不同的管理控制手段，调度使用资金。 　　 三、加强流动资产运营管理 　　1.确定合理信用政策，加强应收账款管理。 　　2.加速存货流转。 　　3.加强有价证券、银行票据和交易性金融资产的管理。 　　 四、控制成本 　　1.内部成本 　　费用一旦发生，就很难收回，应加强对费用中可控成本的控制。在集团内执行全面预算管理，以现金流为根本，以预算日常管理为手段，加强成本费用核算，控制成本费用的发生。 　　(1)凡是国家政策、法规、制度或行业规章规定有计提或列支比例的成本费用项目，必须按比例计提、列支和控制。 　　(2)根据国家法律法规等，制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，明确费用开支的控制、审核、审批等程序和权限，坚决避免重大财务支出由一个部门、一个主管、“一支笔”全权决定。 　　(3)公司应当准确及时组织成本费用核算。 　　2.税负成本 　　较集团公司的各项支出，纳税成本具有两个显著的特征：一是与收益变现程度的非对称性；二是完全的现金支付性。 　　 五、分配与薪酬 　　1.分配政策 　　分子公司收益分配方案，必须纳入集团整体的股利政策范畴。分配政策是公司理财活动的核心内容之一。分配政策中现金股利分配由可以支付的自由现金流决定，自由现金流越高股利支付水平也越高，现金股利与自由现金流正相关。股权自由现金流量是公司现金分红之源，也是公司能够分派现金股利的最大值。 　　2.职工薪酬 　　职工薪酬一直是财务管理中的重要组成部分，这里所指的职工薪酬要比传统的职工薪酬范围大的多。从薪酬政策制定到实施除应考虑公司效益同时，也应将职工薪酬现金流一并考虑进去。薪酬政策必将成为越来越多公司控制成本、现金流的重要手段，只有与现金流相匹配的薪酬政策才是合理的。 　　 六、财务杠杆与资金分析 　　1.财务杠杆 　　财务杠杆是重要的融资理念，要着眼于集团提供与创造更多的可以运用的活性资金，而不是仅仅关注资金来源外延规模的增大。公司在融资过程中要统一规划、重点决策、授权控制，将资本结构控制在有利的范围内，具有相当的资本优势，发挥强大的资本杠杆作用。合理资本结构第一要便于融资，成本最小化，第二是确保集团公司对分