论企业内部控制现状及完善措施.docVIP

论企业内部控制现状及完善措施 　　摘要：内部控制是企业为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进提高企业经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。良好的内部控制可以保证资金流通顺畅，是企业从事生产经营的血脉，是企业发展的动力和血液，是企业降低成本、提高企业经济效益的保证。 　　关键词：企业 内部控制 意义 措施 　　 　　 一、建立企业内部控制制度的意义 　　 内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。加强企业内部控制，可以规范企业经营行为，确保财务信息和其他资料真实有效，对提高企业利润、减少不必要的开支、预防经营风险及保证财产的安全完整发挥着重要作用。 　　1、有利于规范企业的经营行为。通过内部控制制度的构建，企业管理者可以监控企业经营管理当中的各个流程，可以及时发现经营中的问题并在第一时间纠正问题。 　　2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进、相互制约的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限,促使各部门提高经营效率。 　　3、有利于企业财务信息及其他资料真实有效。企业管理者要做出正确的决策，依赖于企业财务信息及其他信息的真实性及有效性。完善的内部控制制度，会贯穿于财务信息的预算、统计及核算全过程中，确保得到的信息是对企业生产经营状况的真实反映，并能有效防范错误的发生，从而确保财务信息及其他资料的真实性及有效性。 　　4、有利于促进经营目标的完成。所有的企业都是以利润最大化为经营目标，完善的内部控制制度可以随时发现并纠正企业经营过程中违背经营目标的行为，从而促进经营目标的完成。 　　5、有利于保护企业财产安全完整。财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，达到资产保值增值的目的。 　　 　　 二、目前企业内部控制存在的问题 　　1、企业内部控制制度不健全和执行困难。主要体现在：第一，由于人们对内部控制的概念存在不同认识，因此对于企业内部控制所包含的内容、构建的措施及其相关因素有着不同的观点，不同企业构建的内部控制体系差异很大，不能构成统一的内部控制框架。第二，虽然构建了完整的内部控制制度，但落实不到位。 　　2、缺乏对企业内部控制的认识。不少企业在实际的经营管理过程中把内部控制和内部牵制相混淆，认为内部控制就是内部牵制；部分企业把内部控制的重点全部放在内部监督上；还有部分企业认为内部控制就是内部各种制度规范的总称，企业建立内部制度后就完善了内部控制等，并没有真正理解内部控制的含义。 　　3、忽视内部控制环境建设。控制环境是内部控制能否生效的重要因素之一，控制环境的失效必然会直接导致内部控制的失效。由于我国企业普遍存在着大股东或关键人控制问题，内部控制环境未得到应有的重视，很多企业还未开展内部控制环境建设。 　　4、内部控制的监督机制不完善。企业一般都设立内部审计部门作为监督机制。内审部门的主要任务是监督被审计部门的会计账目、资金利用、预算执行情况等。现阶段在我国企业中，监督部门存在两方面问题。首先，监督范围窄，只注重财务报表的审查，忽视了对企业内部控制制度完善性及合理性的审查及对企业管理机构是否尽到管理职责的审查。其次，监督部门缺乏独立性。我国许多企业的审计监督部门，在执行公务时，受到董事会和公司上层管理的制约，不能发挥内部审计的职能作用。 　　 　　 三、完善企业内部控制的几点措施 　　加强和完善企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。 　　1、正确认识企业内部控制。企业要想健全完善内部控制，股东、管理者和所有员工必须对内部控制有一个正确的认识，只有在正确认识内部控制的基础上，才有可能建立起适合自身发展的内控制度。企业内部控制是否完善，除了普通员工应该具备内部控制意识外，企业的管理层更应该具有内部控制意识。 　　2、建立完善的内部控制制度。要使企业内部控制在现代企业管理中发挥重要作用，就必须建立完善的制度体系，并且不断地对已有制度进行改进和加强。企业要确保权责分明，构建严格的授权审批制度，使得各个岗位职能明确，并相互制约，从此做到互相监督。责任与权力是岗位责任原则的重要组成部分，岗位责任与权力必须做到相互匹配。 　　3、强化内部控制的执行力。首先，企业可以借助管理信息系统把管理层的指令准确、及时地传递给相关执行人员，企业的管理层也可以通过管理信息系统