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完善企业内部控制制度经验与体会 　　【摘　要】 近年来，我国市场经济不断完善，现代企业的内部控制制度愈发凸显出其重要的作用。本文就我国企业的内部控制制度的作用、内容以及对企业内部财务的控制制度进行研究分析。 　　【关键词】 企业内部 控制制度 财务控制 　　现代企业之间的竞争越来越激烈，企业要取得竞争优势，就必须要对企业内部进行严格的控制，建立健全企业的内部控制制度。加强企业的内部控制，主要是为了建立并完善符合现代企业管理要求的内部结构组织，形成科学的、合理的企业内部监督机制、执行机制与决策机制，确保企业的经营与管理目标的实现；而建立企业的内部财务控制制度，主要是为了使企业内部的会计行为得到规范，保证会计资料、信息的完整性与真实性，使企业会计信息质量得到提高。 　　1. 企业完善内部控制制度的作用 　　1.1保证企业实现高效率高利润的经营目标。建立健全科学合理的企业内部控制制度，并使该制度能够很好的被执行，那么就可以对企业内部的各部门及其工作人员进行分工控制、协调以及考核，完善奖惩制度，使各部门的工作人员都能够积极履行职责，明确企业经营目标，保证企业生产经营活动的有序高效执行。 　　1.2保证国家实行对企业的宏观控制作用。国家已经制定了一系列的财政纪律与法规，目的就是为了使企业通过建立自身内部的控制制度，实现企业的自我控制与约束，遵守国家制定的财政纪律与法规。 　　1.3保证企业内部财产物资的完整与安全。企业实行内部控制，可采取多种多样的控制手段对企业财产物资进行保管与使用，这样就可以减少对企业内部物资的破坏以及财产的损失，防止企业内部出现挪用公款、盗窃物资、贪污受贿、浪费资源以及财产物资不合理使用等问题。 　　1.4提高企业内部会计资料与信息的真实性、可靠性。企业内部的会计信息的真实性与可靠性关于企业决策者对企业发展方向的决定，企业实行内部控制制度，保证会计数据的真实可靠，才能使企业的经营管理者对企业的过去经营情况有所了解，对目前的经营状况进行控制，对未来的经营目标进行预测。 　　2. 企业进行内部控制的内容 　　综合目前我国企业的管理经验与体会，总结出企业实行内部控制的内容，主要包括以下几个方面： 　　2.1 对经营业务的授权控制。企业内部的各部门各层级的工作人员要对某一经营业务开展处理工作，必须要经过相关部门的授权和批准。如果没有接受授权或者批准处理的，就不能私自接触处理相关的业务。进行授权控制，使企业经营的每一个环节与经营过程中产生的责任、权利明确，使某些事件在即将要发生的时候就得到控制。授权控制需要规定企业的各部门各层级管理人员的业务处理权限以及职责范围，同时需要明确所有管理人员理应承担的责任，使他们对自己的行为负责。 　　2.2对企业人员的分工控制。企业是一个大家庭，其中包括各种各样的成员，个体之间存在着差异，因此要对企业成员进行分工控制。分工控制就是指企业内部对相关的职务实行分工负责，使企业成员之间分工合作，相互监督。 　　2.3对会计工作者的业务记录控制。企业应采取措施对会计人员的经济业务记录进行控制，保证企业会计记录的真实性与可靠性。 　　2.4对企业财产物资的安全控制制度。保证企业内部财产以及物资的完整性、安全性所采取的措施。 　　2.5对企业书面文件的控制。在企业经营业务处理的过程中，企业应对企业的经营管理要求及规章制度等有关注意的事项，以书面文件的形式，悬挂在公司办公室内或下发到各级部门工作人员。 　　2.6对企业人员素质的控制。企业人员的整体素质关乎企业的外在形象与内在内涵，因此企业应采取一定的措施与控制手段，加强对企业人员的素质培养，保证企业经营业务的工作质量。 　　3. 企业内部财务控制 　　3.1企业的财务风险特征 　　企业财务风险是指在多种因素的作用下，导致企业的预期财务收益不能顺利实现，甚至可能使企业遭受财产损失。在市场经济活动中，财务风险在企业中是在所难免的，财务风险有可能存在于企业经营活动或财务管理的各个环节，因此，企业应及时了解产生财务风险的原因，加强企业财务防范，使企业从容面对财务风险，立于不败之地。下面主要就我国企业内部中存在的财务风险特征予以分析。 　　3.1.1客观性。企业的财务风险是客观存在的，它是不以人的意志为转移的。风险就像矛盾的存在一样，处处在，时时在，是无法回避或者消除的，因此，只能通过各种技术手段来应对风险，避免产生费用损失。 　　3.1.2全面性。企业的财务风险体现在各种财务关系上，并存在于企业的财务管理过程中。所有财务活动，包括资金分配、资金积累、资金运用、资金筹集等各方面都可能产生财务风险。 　　3.1.3不确定性。企业的财务风险不是固定不变的，而是不确定的，可变化的。 　　3.1.4收益性与损失性。企业的财务风险与财务收益是成正比关系的，风险越大则收益越