阳江台山核电内部审计体系.pptVIP

阳江台山核电内部审计体系 自我介绍 愿景目标：有文化、有品味、工作快乐、生活幸福的内部审计人。 特长：无知者无畏 特短：知己识人、有所不为 无所作为 无所不为 “有为无位” 成功指标 和谐指标：审计环境检测指标体系 增值指标：利益相关人满意的前提下，△V（审计增值）0 理念和价值落地，形成持续改进的闭环 有为与不为（定位） 规范与灵活（自律） 科学与艺术（艺术） 定量与定性（工具） 监督与服务（业务） 冲突与和谐（关系） 对事与对人（沟通） 合规与合情（标准） 营销与压力（促销） 主动与被动（态度） 鼓吹与务实（认同） 政治与文化（高度） 治标与治本（诊疗） 标准与差异（方法） 目标定位：从查错纠弊向流程优化审计的综合目标 战略定位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。 职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权 战术定位：文化导向审计方法 定位 CBA模型 内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。 文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到卓越的必要条件。 CBA模型 核心思想：和谐增值 一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。（“和而不同”） 文化自觉、积极溶入（公司文化）、牵引催化（先进文化） CBA模型-“道” 熟悉中国文化、政治文化和监督文化，掌握不同国情、不同企业以及同一企业在不同发展阶段的文化差异。 重视文化因素，自觉接受、融入主流文化、核心价值，并将自己定位为公司文化的布道者和催化剂。 深入分析风险事件发生的软性、文化层面的根本原因、员工的价值观、惯性思维和工作习惯。 问题描述/建议前要充分考虑和权衡：公司核心价值观、经营决策、执行层的风险偏好和领导风格，管理改进迫切性。 解决被审计部门迫切需要改进的、认同并乐意改进的管理难题。 不仅只发现负面问题，而且积极发现和推广良好实践，利用公告的渠道将良好实践向决策层，管理层以及集团内广为报道。作用在于：①改善审计冷面形象，我们审计不只带来风暴，还送温暖，消减被审计单位对审计的戒惧、畏惧、厌恶等心理；②经过审计报告确定的良好实践可以为创优、创新的认可度和曝光度增加砝码，获得更多人的了解和借鉴。 要求审计沟通更多、流程更长。项目审计流程就要求审计人员在一个审计项目过程多达11处全方位多层次的沟通，并将审计流程一直延伸至项目完成后的风险后评估、总结、被审计部门的培训需求识别和建议、审计为被审计部门组织和实施内控、流程和风险管理培训。 建立科学规范客观量化的内控与风险管理分析评估工具。对审计发现进行风险、根本原因和趋势分析 * 余绍华 2008年9月5日 目 录 台山核电内部审计体系简介 台山核电文化导向审计模型简介 自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越 目 录 台山核电内部审计体系简介 台山核电文化导向审计模型简介 自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越 内部审计发展之路探索QA 内部审计的三个困境？ 持续改进 审计战略 使命与愿景 营销与沟通 理念与子文化 和谐增值 台山核电有限公司内部审计体系 知识库 业务及标准 组织与人员 通过文化及风险导向审计为公司达标创造价值。 中国特色，国际水平。 △V =（挽回名利损失+增加收益+威慑警示防范效果+内控优化）-（审计成本+机会成本+审计环境恶化度） 审计价值树 直接增加名利收益（高和谐低价值难实现易量化） 直接挽回名利损失（低和谐低价值易实现易量化） 威慑警示（低和谐高价值易实现难量化） 内控优化（高和谐高价值难实现难量化） 如离线的工程量核减（建立在别人痛苦上）：小我价值高公司价值低，说明内控问题大，对审计素质要求低，低内控、低文化成熟度公司大有作为。 对审计素质要求高但低价值，低内控、低文化成熟度公司可以作为。 对审计素质要求中但低和谐，文化成熟度2以上不应积极宣传推广。 价值高但对审计素质要求高，文化成熟度2以上应宣传推广。 审计价值树分析 beancounter 适当有效（点） 实质符合(点) 程序符合(点) 流程评估优化 适当 有效 面线 原因 风险 价值 保健医生 内部审计和谐增值梯级 审计价值计算公式 C1 B1 A1 审计发现 C2 B2 A2 纠正行动落实 C3 B3 A3 流程优化 SNC HNC MNC 数量 ×1 ×2 ×8 Factor for NC classification contribution ×4 ×2 ×1 Factor for Accomplish Au