（精品课件）会计学原理 第十章 会计报表.pptVIP

作业08 银行存款 作业08 库存现金 现金流量表编制单位： 200x年3月 单位：元 经营、投资、筹资 首先确定金额属于经营、投资、还是筹资。例如： 4日，以银行存款支付采购原材料所欠应付票据20 000元，利息360元（银付202）。 5日，收到应收销货款80 000元，存入银行（银收103）。 * * 第十章 会计报表 第一节 会计报表的作用 第二节 会计报表的种类 第三节 资产负债表 第四节 利润表（损益表） 第五节 现金流量表 第六节 会计报表的报送 第一节 会计报表的作用 原始凭证-记账凭证-会计账簿-会计报表 会计报表的作用 企业管理 主管部门考核 财政、税收、银行、审计工作 投资人、债权人决策 编制会计报表的基本要求 数字真实 按期结账，对账清查，复核校验 内容完整 说明清楚 报送及时 签名盖章 第二节 会计报表的种类 资产负债表 利润表（损益表） 现金流量表 财政部决定，自1998年起，现金流量表替代财务状况变动表，作为企业对外报表之一 所有者权益变动表 编号 名称 编报期 会企01表 会企02表 会企03表 会企04表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 中期、年报 中期、年报 （至少）年报 年报 第三节 资产负债表 资产 期末 余额 年初余额 负债和 所有者权益 期末 余额 年初余额 流动资产合计 126 000 流动负债合计 208 000 非流动资产 合计 574 000 非流动负债合计 30 000 所有者权益合计 462 000 资产总计 700 000 负债和 所有者权益总计 700 000 一、资产负债表的内容 资产类项目按流动性由强至弱排列 流动资产：货币资金-应收票据-应收账款 …… 非流动资产：固定资产-无形资产…… 负债类项目按偿还期由短至长排列 流动负债：短期借款-应付账款…… 非流动负债：长期借款-应付债券…… 所有者权益项目按永久性由高至低排列 实收资本-资本公积-未分配利润…… 二、资产负债表的编制方法 年初余额：上年的“期末余额” （一）根据总账科目的期末余额直接填列 工程物资、短期借款、应付票据…… 固定资产清理（如贷方余额以“—”号填列） 应交税费 （如借方余额以“—”号填列） （二）合并总账科目 货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 存货 = 原材料 + 生产成本 + 库存商品 + …… （三）净额 = 总账余额 – 备抵 资产负债表 总分类账 无形资产 = 无形资产 – 无形资产减值准备 应收账款 = 应收账款 – 坏账准备 长期股权投资 = 长期股权投资 – 长期股权投 资减值准备 固定资产净值 = 固定资产 – 累计折旧 （四）标准项目 资产负债表 总分类账 未分配利润 = 利润分配 第四节 利润表（损益表） 单步式 所有收入总额 – 所有费用总额 多步式 各种利润 = 各种收入 – 各种费用 中国采用多步式 多步式利润表的四个层次 营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入 营业利润 = 营业收入 –营业成本 –营业税金及附加 – 销售费用 – 管理费用 – 财务费用 + 投资收益 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 – 营业外支出 净利润 = 利润总额 – 所得税费用 利润表  会企02表 编制单位： 年 月 单位：元 项目 行次 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 12 730 000 8 500 000 550 000 200 000 1 050 000 1 000 000 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 3 200 000 4 630 000 2 850 000 2 000 000 5 480 000 1 800 000 3 680 000 第五节 现金流量表 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金流量表中的“现金”概念 现金 库存现金，银