高中政治必修一经济生活同步创新课堂（教师用书）第三单元 第八课 第二框　征税和纳税(含答案).docVIP

第二框　征税和纳税 情景导入 学习目标 在发达国家有这样一句名言：“在我们这里除享受阳光和空气外都要纳税。”我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。” 那么到底什么是税收？它有哪些基本特征？为什么依法纳税是公民的基本义务？让我们走进今天的课堂：《征税和纳税》。 1.了解税收的含义及其特征。 了解税收的种类及其作用。 理解依法纳税是公民的基本义务。[重点] 理解违反税法的行为及其表现。[难点] 一、税收及其种类 税收的含义：税收是国家为实现其职能凭借政治依法取得财政收入的基本形式。 税收的基本特征 (1)税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性。国家取得税收收入既不需要返还给纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象税率不经国家有关部门批准不能随意改变。 (4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 教材P探究问题” (1)从字面意义上看税就是把一部分农产品上缴给国家。然后可以引申出税收是国家为实现其 (2)东西方的税收都具有强制性、无偿性、固定性的特征；税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保障。 教材P探究问题” 不违反。因为税收的固定性不是一经确定就一成不变的而是不经国家有 3．税收的种类 (1)根据征税对象划分目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)影响很大的两个税种 增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。它按应税项目不同分别实行超额累进税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 1.（1）网上开店和购物可以不用纳税。（　　）（2）税率一旦确定就不能改变。（　　）（3）征收增值税可调节个人收入分配实现社会公平。（　　）（1）×　（2）×　（3）×二、依法纳税是公民的基本义务 公民必须自觉诚信纳税 (1)我国税收取之于民、用之于民。 (2息息相关国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时必须承担义务自觉诚信纳税。 违反税法的行为 (1)内容：偷税、欠税、骗税和抗税。 (2)四者的异同 不同点：①违反税法的手段不同：偷税是用欺骗、隐税收优惠的行为；抗税是以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。②偷税和骗税比较隐蔽而欠税和抗税比较直接明显容易辨别。 相同点：①都没有向国家缴纳税款或少缴税款。②都是违反税法的行为都要受到法律的处罚和制裁。 树立纳税人意识 (1)自觉诚信纳税 (2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举以维护人民和国家的利益。 2.（1）某饭店拒绝开发票是用骗税的方式来拒绝纳税。（　　）（2）购买商品时索要发票可以为国家税收作贡献。（　　）（1）×　（2）√ 教材P探究问题” 在我国税收取之于民、用之于民国家利益、集体利益所以我国税收是取之于民、用之于民的新型税收公民纳税利国利民。 　税收及其种类 　【背景材料】 材料一　2016年个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 含税级距 不含税级距 税率 (%) 速算 扣除数 不超过 元的部分 不超过 元的部分 3 0 超过1 500元至 元的部分 超过1 455元至 元的部分 10 105 超过4 500元至 元的部分 超过4 155元至 元的部分 20 555 4 超过9 000元至 元的部分 超过7 755元至 元的部分 25 1 005 超过35 000元至 元的部分 超过27 255元至 元的部分 30 2 755 超过55 000元至 元的部分 超过41 255元至 元的部分 35 5 505 超过80 000 元的部分 超过57 505 元的部分 45 13 505 材料二　营改增全面试点于2016年5月1日全面推开营改增”一般指营业税改增值税。此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中建筑业和房地产业税率确定为11%金融业和生活服务业税率则确定为6%。按照方案要求营改增后要确保所有行业不增负。 (1)税收的法律依据是什么？它有哪些基本特征？ (2)材料一和材料二分别涉及哪些税种？它们的征税对象是什